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我司聘用兼职人员，劳务费是5000，我司承担个税，那么该兼职人员给我司开具5000发票可以吧？在个税申报后，由我司承担的税费如何入账呢？
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兼职人员开5000发票给公司，合理。承担个税后，费用入账时借记“成本/费用”科目，贷记“银行存款”，同时贷记“应交税费-代扣代缴个税”。
09/09 09:32
84784950 
09/09 15:11
这里兼职人员的工资是否要用应付职工薪酬这个科目核算？ 然后公司承担个税，这里个税入账，可以税前扣除吗？假设个税是800
84784950
09/09 15:12
这里个税计入公司管理费，假设个税是800，可以只凭5000的发票，做税前扣除吗？ 因为兼职人员开具的发票就是5000，个税是否可以凭交税记录与合同做税前扣除？
堂堂老师 
09/09 15:13
兼职不属于公司员工，不应通过“应付职工薪酬”科目。承担的个税可税前扣除，需附税单及合同证明。个税800，总支出仍为5000，凭5000发票及个税凭证，可在税前扣除。
堂堂老师
09/09 15:15
兼职费用用“其他费用”核算，个税800，总成本仍是5000。凭5000发票和个税凭证，可做税前扣除。
84784950
09/09 15:27
不是不是，是兼职员工实收5000，这5000的个税是我司承担（假设是800），也就是我司共要支付5800出去，但是兼职员工只开5000的票给我们吧？
堂堂老师
09/09 15:29
兼职员工开5000元发票，公司实际支付5800元，其中800元为代扣个税。会计处理时，先借记"成本/费用"5800元，贷记"银行存款"5800元。然后，借记"应交税费-代扣代缴个税"800元，贷记"银行存款"800元。这样处理符合税法规定和会计准则。
84784950
09/09 16:22
应该是先借记费用5000 贷银行5000 ，支付个税的时候再借应交税费800 贷银行800吧？ 这里的800，可以入账，在税前扣除吗？
堂堂老师
09/09 16:26
是的，正确处理方式如下：先借记“费用”5000，贷记“银行存款”5000；之后借记“应交税费-代扣代缴个税”800，贷记“银行存款”800。这800元个税可以作为费用，在计算企业所得税时进行税前扣除。
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