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老师，可否理解为如果不注销，则可以2020年末弥补完+2021+2022+2023亏损金额可以继续弥补，如果要注销，则亏损就是0

是的，如果不注销，20年未弥补完的亏损可以在5年之内弥补，就是弥补到25年（有些疫情亏损严重的可以申请在8年内弥补），21-23的亏损都是一样，往后顺延5年

好的，谢谢。那请问老师，要注销，填写24年度弥补亏损就是按0提交了。但有其他应付款末付完，怎么显示可以相抵不交税呢，从哪个表填写呀（老师，因自己没经历过，填写有点晕，所以问问老师。才有底气）做

填写24年度弥补亏损应该是利息收入的4.8元，因为这部分收入需要用以前年度亏损弥补这样才能不用缴纳所得税。 其他应付款和其他应收款可以重分类，如果是涉及到不同主体，那么可能会需要签订债权债务转让协议进行冲抵，剩余的往来款项在注销前需要进行清理，具体清理方式一般需要贵公司领导层决定。

没有应收款及其他应收款，只是存在欠负人借款金额了，象这种情况，要怎么处理呀。

老师所说的重分类，要怎么理解，主要自己对这些不是很明白。捂脸了。

如果账面只有欠款，是需要将欠款清掉才能注销的，所以需要贵公司领导层决定如果清掉这笔款项。

领导可以决定 ，那怕领导自己承担，可账面还是存在其他应付款金额 呀。

不是啊，如果说是领导自己承担，你们领导是股东对吧，那么就是股东将款项支付至公司账上，然后公司用于偿还欠款，这样其他应付款就清掉了。 正常来说公司是有注册资本的，如果说注册资本都全亏没了，那就账上体现的就是欠股东的款项，在注销时说明情况即可。

老师，是分公司呢

没有注册资本金

只是注销时把收回应收账款及货币资金全付给分公司负责人，账面还是欠分公司负责人15万呀。

同学，如果是分公司注销那我之前说的基本就不适用了哦 分公司注销分公司的亏损总公司还是能继续弥补抵扣所得税的，且分公司注销后债务直接转为总公司承担，所以不需要清理干净。 分公司的注销流程也会简单很多，具体一般如下： 1、持分公司营业执照副本，到工商登记部门领取分公司注销登记申请书，并根据规定填写共同委托代理人或指定代表的证明。 2、准备好注销登记的材料。因为分公司是不具备法人资格的，所以注销登记材料需要由所属公司作出决定并签署，并加盖公章。 3、材料准备完成后，向工商登记机关提交。 4、分公司注销登记经工商登记机关核准后，分公司需要带着《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。

啊，老师，象我这个分公司当时是独立核算的。况且现在注销是要先在国税申报网上进行填写注销，只有开出清税证明了才可到工商进行注销吧。

与总公司不存在有经济来往哦。所有申报都是分公司自己独立申报包括所得税

分公司注销也是需要出清税证明的，至于你们欠公司负责人的款项可以由总公司偿付，分公司与总公司之间的往来，如果确实无法清偿的，也是可以和税务局说明清楚情况的。

老师，你咋什么都那么懂呀。那请问老师，能不能不让总公司偿付，让负责人偿付，申报财务报表时，应尝付其他应付款数字还是在报表上反应，到时与国税说明清楚呀。

说实在，总公司才不会承担这些账务，当时就说好自负盈亏的，只是账上挂着这么多而以呀

不是欠负责人15万吗？那怎么还要负责人偿还呢？首先分公司的欠款本来总公司是由偿还义务的，如果说让另外的人代为偿还，那就是在总公司账面挂账了。

老师，我表达错了。按老师指点，挂账欠款金额是要让总公司打入归还分公司负责人，而后分公司账面欠款金额就挂着欠总公司款，对不。

不是，挂账欠款金额是要让总公司打入归还分公司负责人，但是不是说以后分公司账面欠款就挂总公司了，分公司已经注销了，在总公司账面体现就是投资失败，亏损计入投资损益科目。

老师，其实建立分公司，总公司根本没有投入资金呀，只是分公司负责人自己投入资金的呀。以老师说法，是理论上要这么处理，对不。

是的，理论上来说分公司是没有独立法人资格的，相当于是总公司的一个部门，所以分公司的亏损最终还是体现在总公司账面上。 像你这样的，如果分公司负责人愿意免掉这个款项，那么可以让分公司负责人签一个债权免除协议，然后根据这个协议清理分公司账面的其他应付款，只是这个需要缴纳所得税，因为分公司的账务处理是： 借：其他应付款 贷：营业外收入 可以将2020年末弥补完 的亏损+2021 2022 2023亏损金额冲抵部分所得税。