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工业企业，公司有固定人员，也有临时用工人员，固定人员每月都有工资表，临时用工人员没有做工资表，请问临时用工人员可以单独做一张工资表吗
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可以的
可以单独做
没发票不能抵扣
09/09 14:52
84784989 
09/09 14:56
每月工资表可以做一张固定人员的，还可以做一张临时人员的是吗？个税系统申报是不是只需申报固定人员的工资薪金？汇算清缴年报填写职工薪酬工资栏是不是要和个税系统申报的金额保持一致？
郭老师 
09/09 14:57
对的是的，是这么做的。
84784989
09/09 15:08
公司因为没有开通社保，所以有部分固定人员挂在其他公司交社保，这样个税申报就没有报这几个人的，但每月工资都发放给这几个人了，您说如果处理这种情况？汇算清缴年报中职工薪酬金额和个税申报的金额会不一致，应该怎么处理呢？
郭老师
09/09 15:09
临时工的，没有发票。你正常做劳务费，这个不做。工资汇算清缴纳税调增就行。
84784989
09/09 15:12
您的意思是临时用工人员工资不计入应付职工薪酬中吗？您说的劳务费应该怎么写分录？工资汇算清缴纳税调增有风险吗？
郭老师
09/09 15:12
借管理费用等劳务费
贷、银行存款
汇算清缴、纳税调增、纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。
84784989
09/09 15:19
公司是工业制造业，这个临时用工人员是生产人员也是这么做吗？借：管理费用—劳务费。
郭老师
09/09 15:20
你好，根据收益部门，我写的是等。如果是车间一线职工的生产成本，不是以现在做制造费用，后勤的管理费用。
84784989
09/09 15:22
车间临时用工人员的工资怎么写分录？
郭老师
09/09 15:30
借生产成本劳务费或制造费用劳务费
贷银行存款
84784989
09/09 15:32
谢谢老师，是计入生产成本还是制造费用合适？
郭老师
09/09 15:32
一线职工的生产成本，其他的制造费用，这个你自己判断一下可以吗？分不出胰腺什么分不出来的，那就制造费用。
84784989
09/09 15:36
个税系统申报的人员工资少一些，实际账载职工薪酬要多一些，您刚才的意思是在做汇算清缴年报时做一个纳税调增是吗？
郭老师
09/09 15:39
对的，是的，需要纳税调增，增加利润。
84784989
09/09 16:47
职工薪酬调增是调整个税系统没有报的人员工资部分吗？做调增有没有风险？税务会不会查账？
郭老师
09/09 16:50
是的，你抵扣了所得税才有风险。你没有抵扣所得税，没有风险。
84784989
09/09 16:58
比如个税系统申报年金额是3万，实际账载发生职工薪酬是5万，这中间2万的差异是不是就是纳税调增，这个纳税调增就是增加利润，这里是不是理解为抵扣了所得税呢？辛苦老师指导讲解一下
郭老师
09/09 16:59
你好，增加了利润是没有抵扣所得税呀。
郭老师
09/09 16:59
原来利润是100万，现在是102万呀。
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