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问题已解决
你好 老师 2023年汇算清缴 完了之后 到7月份的时候税务局给我们打电话了 说的大数据推送的 说的成本很少 但是汇算的时候成本却做的很多 因为我们是建筑公司 好多都是人工费 也跟他们解释了 他们也都懂 到最后成本下调了60万 交了3万的所得税 这样的话 调表不调账的话 那2023年的成本我得少结转60万 这样才能跟所得税里面的成本一样 是吧 那这样我要怎么做账呢
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调表不调账，只需调整利润表上成本数据，反映在财务报表中成本减少60万。账上成本实际未变，仅报表体现变化。调整时，对应减少成本科目金额，增加费用类抵减项，保持会计账面平衡。
09/09 16:49
84784987 
09/10 09:03
老师，利润表上面的数据是根据账务出来的，你的意思是汇算的时候把那个成本的数据改一下子，然后把年报的财务报表的数据改一下是吧？那我的账务上面那60万怎么把它给调减下来呢？
小智老师 
09/10 09:05
对，调整利润表成本数据后，年报财务报表也要同步修改。账务上，通过“以前年度损益调整”科目，借记原成本科目，贷记“以前年度损益调整”科目，减少成本。再通过“应交税费-所得税”调整缴纳的所得税，确保会计处理合规。
84784987
09/10 14:32
好的老师 您讲的我听明白了 谢谢您
小智老师
09/10 14:34
不客气，有其他问题随时提问。祝您财会工作顺利！
84784987
09/10 15:18
老师 我突然想起来 我们是小企业会计准则 不用“以前年度损益调整”科目 那用哪个科目呢？
小智老师
09/10 15:20
小企业会计准则下，调整过去年度错账通常使用“利润分配—未分配利润”科目。先借记原成本科目，贷记“利润分配—未分配利润”，减少成本；再根据已缴所得税情况，调整“应交税费—应交所得税”。这样操作符合小企业会计准则要求。
84784987
09/10 15:43
好的 懂了 谢谢老师
教师节快乐！
小智老师
09/10 15:45
教师节快乐！有更多财会问题欢迎随时咨询。祝您节日愉快！
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