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8月预缴税金（不是因为建筑行业预缴),实际8月进项税金多于销项，预缴的税金如何入账
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预缴税金多于实际应缴，差额冲减已预缴税金科目。具体操作时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。这样能准确反映企业实际支付情况。
09/10 17:53
84784987 
09/10 18:04
相当于8月开票税金1.8万，预缴了3个点（增值税9000，附加税900），现在8月进项有1.6万，这个月申报完后账款留抵增长税有16000-18000+9000=7000，附加税有700留抵（从申报表里面看出来的）
堂堂老师 
09/10 18:07
您的理解正确。当预缴税金超过实际应缴时，超出部分可以暂挂账，作为“应交税费-未交增值税”。在下期申报时，先抵扣本期应缴税金，剩余部分继续挂账。这样确保账面税金与实际缴纳情况相符，符合会计核算和税务管理的要求。
84784987
09/11 09:16
请问具体的分录怎么写呢，老师
堂堂老师
09/11 09:19
预缴税时：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
下期申报时，如需补缴：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多缴）
若余额转下期：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款（补缴差额）
留抵税额处理视政策，可能无需特别分录，保持记录即可。
84784987
09/11 09:58
已经预缴的附加税，是不是还需要计提这部分预缴，因为后期没法留抵了，是实打实的缴纳了
堂堂老师
09/11 10:01
对于已经预缴的附加税，若无特殊情况，确实无需再次计提。附加税通常与增值税同步计算并缴纳，预缴时一同处理。后期若无法留抵，则作为实际成本计入相关费用科目，并在下期实际缴纳时确认支出。
84784987
09/11 15:08
不是老师，我现在的疑问是，最终算下来增值税有留抵，那相当于应交增值税是负数，就不用计提附加税了，那我实际预缴的那部分附加税怎么平账呢？
堂堂老师
09/11 15:10
当增值税有留抵时，应交增值税科目为负数，表示已预缴的税金超过了应缴。对于附加税，应根据当地税法规定处理。若税法允许，可将预缴的附加税视作已支付，无需再进行计提。具体平账操作应在财务报表中体现预缴税金与应缴税金之间的差额调整，确保财务报表的准确性和合规性。建议查阅最新税法或咨询专业人士以确保操作符合法规要求。
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