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问题已解决
老师：我上月暂估 借：工程施工—分包 贷：应付账款 借：主营业务成本 贷：工程施工—分包 这个月冲回的，怎么做分录呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
冲回分录如下：
借：应付账款
贷：工程施工—分包
再确认成本：
借：主营业务成本
贷：应付账款
09/10 18:12
84784983 
09/10 18:15
老师：这样操作主营业务成本是不是没抵销又增加了一笔
小智老师 
09/10 18:18
对的，您提到的情况表明可能存在会计处理上的误解。如果上个月的分录是基于暂估成本进行的预处理，那么本月实际结算后，应该进行以下抵销与确认步骤：
1. 冲销暂估分录：
借：应付账款（原暂估金额）
贷：工程施工—分包（原暂估金额）
2. 确认实际成本：
借：主营业务成本（实际成本）
贷：应付账款（实际支付金额）
实际成本与暂估成本之间的差额，若存在，则需通过“材料成本差异”或类似科目来调整，确保主营业务成本的准确反映。这样操作就能正确地抵销暂估并确认实际成本。
84784983
09/10 18:22
老师：我只是简单的冲销暂估
借：应付账款
贷：工程施工-分包
那上月末工程施工结转到主营业务成本的怎么处理
小智老师
09/10 18:24
如果上月末已将工程成本结转至主营业务成本，当本月冲销暂估时，应先冲销结转分录，然后再按实际结算进行处理：
冲销结转分录：
借：主营业务成本（已结转金额）
贷：工程施工—分包（已结转金额）
接着，根据实际结算做如下分录：
借：应付账款（实际支付金额）
贷：银行存款/现金等（实际支付金额）
最后，确认实际成本至主营业务成本：
借：主营业务成本（实际成本）
贷：应付账款（实际支付金额）
这样就能确保成本的准确反映和财务报表的正确性。
84784983
09/10 18:28
不用考虑我本月怎么处理
84784983
09/10 18:29
我就是想冲回上月的暂估，并且上月暂估的工程施工已经结转成本了
小智老师
09/10 18:29
冲回上月暂估及已结转成本的处理如下：
冲回暂估：
借：应付账款（暂估金额）
贷：主营业务成本（已结转金额）
贷：工程施工—分包（已结转金额）
若要还原暂估前状态，还需视具体情况调整材料成本差异或其他相关科目。这确保了财务报表的准确性和合规性。
84784983
09/10 18:30
上月工程施工结转主营业务成本时，已经做了借主营业务成本，贷工程施工了。这个月冲回还是这吗？
小智老师
09/10 18:31
是的，冲回上月结转的操作如下：
借：主营业务成本（已结转金额）
贷：应付账款（对应暂估金额）
同时
借：应付账款（实际结算金额）
贷：银行存款/其他科目（实际支付金额）
最后，确认实际成本至主营业务成本：
借：主营业务成本（实际成本）
贷：应付账款（实际结算金额）
这样就完成了冲回暂估和确认实际成本的过程。
小智老师
09/10 18:33
您的理解正确。冲回上月结转的操作确实是这样的：
借：主营业务成本（已结转金额）
贷：应付账款（对应暂估金额）
然后，根据实际结算情况：
借：应付账款（实际结算金额）
贷：银行存款/其他科目（实际支付金额）
最后，确认实际成本至主营业务成本：
借：主营业务成本（实际成本）
贷：应付账款（实际结算金额）
这样既冲回了暂估，也根据实际情况确认了成本，确保了会计处理的准确性。
84784983
09/10 18:34
应该是：借应付账款
贷：主营业务成本
这样才对吧
小智老师
09/10 18:35
您说得对，正确的分录应该是：
借：应付账款
贷：主营业务成本
这是冲回暂估成本的正确做法。同时，确保根据实际支付情况更新应付账款和其他相关科目。如果需要进一步调整以反映材料成本差异或其他特殊情况，请根据具体情况进行相应调整。
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