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销售会计的账务处理,有的预收了客户的货款,有的货已发,收到部分款。有的是货已发,收到部分款已开票。分录分别是怎么做
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速问速答预收货款时:借应收账款,贷主营业务收入/预收账款。
货发出,部分收款:借银行存款,贷应收账款;同时,若已开票,借应收账款,贷应交税费-应交增值税(销项税额)。
货发出,部分开票未收款:借应收账款,贷主营业务收入/应交税费-应交增值税(销项税额);收到款项时,再补记借银行存款,贷应收账款。
09/11 04:51
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09/11 04:58
做的是内账,怎么从分录上体现区分这些业务,分别怎么设科目名称区分一下
小智老师
09/11 05:00
对于内账,关键在于清晰、明确的科目设置与记录:
1. 预收货款:使用“预收账款”科目专门记录。
分录:借:银行存款;贷:预收账款。
2. 货发出,部分收款:
- 收款时:借:银行存款;贷:预收账款。
- 开票时:借:预收账款;贷:主营业务收入/应交税费-应交增值税(销项税额)。
3. 货发出,部分开票未收款:
- 开票时:借:预收账款;贷:主营业务收入/应交税费-应交增值税(销项税额)。
- 收款时:借:银行存款;贷:预收账款。
通过这样的科目设置和分录,可以清晰地区分不同的业务流程和资金流动情况。
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09/11 05:07
内账公司说不用价税分离做账,给客户开发票了二级科目开票户可以不,就是从分录上体现出一家客户他有多少是要开发票的,有多少是不用开发票的,有多少是已经回了款的。我想从分录中体现出来。怎么设置二级科目老师
小智老师
09/11 05:10
在内账体系下,如需反映开发票情况、回款情况及是否开发票的信息,可以通过设置辅助核算或项目核算来实现,而非仅仅依赖二级科目。具体操作如下:
1. 设置辅助核算:
- 在应付账款、应收账款等科目下设置“发票状态”、“回款状态”等辅助核算项目。这样在进行账务处理时,可以记录每一笔交易的发票状态和回款状态。
分录示例:
- 预收货款:借:银行存款;贷:预收账款-发票状态(已开发票)、预收账款-回款状态(已收款)。
- 发货后收到部分款项并开票:借:预收账款-发票状态(已开发票)、预收账款-回款状态(已收款);贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税(销项税额)。
2. 使用项目核算:
- 为每个客户提供一个项目核算代码,用于跟踪该客户的所有交易细节,包括是否开票、回款情况等。
分录示例:
- 对于新客户预收货款:借:银行存款;贷:应收账款-项目代码(新客户预收)、应交税费-应交增值税(销项税额)。
- 后续发货、开票:借:应收账款-项目代码(新客户预收)、应交税费-应交增值税(销项税额);贷:主营业务收入、应收账款-项目代码(新客户已收款)。
通过上述方法,可以在分录中直观地反映出每笔交易的详细信息,便于后期查询和分析。