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今年9月份补交了去年12月份的未开票收入100万，分录怎么做？怎样调整去年的报表？
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借应收账款
贷利润分配未分配利润
应交税费
09/11 12:22
郭老师 
09/11 12:22
不需要修改去年的财务报表
84785006 
09/11 12:22
需要调整去年12月份的报表吗？
84785006
09/11 12:23
那是去年的收入呀？不调整去年的收入，那把补交的无票收入直接做在补交的月份吗？
郭老师
09/11 12:25
修改去年的增值税申报表，还有汇算清缴就修改这两个表格，其他的不用动。如果你要反结账修改的话，你要反很多的，它会影响你今年所有申报的财务报表
84785006
09/11 12:30
那具体的补交的增值税和滞纳金做什么分录
郭老师
09/11 12:31
借应收账款
贷利润分配未分配利润
应交税费应交增值税销项
借应交税费应交增值税销项，
贷应交税费查补税款
借应交税费查补税款
贷银行存款。
借利润分配，未分配利润
贷应交税费附加税
借应交税费附加税贷银行存款。
84785006
09/11 12:32
老师，能把今年补申报的100万的无票收入所有涉及的分录写给我吗？
郭老师
09/11 12:33
他给你写的就是呀：
第一个就是确认收入。
第二个是结转增值税。
第三个缴纳增值税
第四个是计提附加税，第5个是缴纳附加税。
84785006
09/11 12:35
不用以前年度损益调整科目吗？
郭老师
09/11 12:37
企业会计准则用以前年度损益调整
小企业会计准则，用利润分配未分配利润
84785006
09/11 12:38
老师，不用以前年度损益调整科目吗？
84785006
09/11 12:39
一般纳税人，用企业会计准则
郭老师
09/11 12:39
把利润分配未分配利润改成以前年度损益调整就行。
84785006
09/11 12:40
我们是一般纳税人，用的企业会计准则，具体科目怎么做？
郭老师
09/11 12:46
借应收账款
贷以前年度损益调整
应交税费应交增值税销项
借应交税费应交增值税销项，
贷应交税费查补税款
借应交税费查补税款
贷银行存款。
借以前年度损益调整
贷应交税费附加税
借应交税费附加税贷银行存款
月末把以前年度损益调整结转到利润分配。未分配利润。
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