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老师，总分公司之间收入和成本咋样合并
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您好，跟母子公司一样的合并，
以下是不是网上抄的，是工作中的总结：
合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例
分录是，借：实收资本 资本公积 贷：长期股权投资 少数股东权益
借：未分配利润 贷： 少数股东权益
2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益）， 少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例） 持续经营净利润是合并报表的净利润
3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。
09/12 07:36
84785017 
09/12 07:58
老师回答的有些笼统，具体收入费用总分公司之间咋合并
廖君老师 
09/12 08:00
您好，好的，先相加，再把内部相互确认的收入抵消了，咱总分公司是独立核算 的吧
费用也是这样的。上面其实我写的就是我平时怎么合并的，每一个财报都写了，就这些步骤
84785017
09/12 08:13
总公司把货给分公司确认收入，分公司收到货为库存商品，再接转到主营业务成本，总公司的收入和分公司的库存商品抵消，是吗？
廖君老师
09/12 08:15
您好，您可以这么理解，但我们抵消时，负债表和利润表是分开操作的，利润抵消收入和主营业务成本，负债表抵消存货和应收/应付
84785017
09/12 08:20
没有长投那块，往来再合并一下，就没有别的需要合并的项目了吧？
84785017
09/12 08:22
另外其他应收款和其他应付款抵消
84785017
09/12 08:23
应收账款不是和应付账款抵消吗，咋和存货抵消？
84785017
09/12 08:23
应收账款不是和应付账款抵消吗，咋和存货抵消？
廖君老师
09/12 08:30
您好，1.是的，往来科目合并抵消
2.是的，具体看总分公司账套里是记什么科目
3.应收账款和应付账款抵消，是的，存货卖过去变大了，也要抵消，这里是和未分配利润抵扣（负债表里有未分配利润）
84785017
09/12 08:44
如果没有变大，还需要抵消存货和未分配利润吗？
84785017
09/12 08:45
如果没有变大，还需要抵消存货和未分配利润吗？
廖君老师
09/12 08:45
您好，就以库存价格买卖的话，没有这个抵消的，利润表的主营业务收入和主营业务成本是一样的金额，这里抵消就好了
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