免费问答

一、调整进项税额 先将原来小规模纳税人时期入账的专票金额进行调整： 假设原来小规模纳税人时期取得专票，金额为 1000 元，税额为 30 元，当时的账务处理可能是： 借：原材料 / 库存商品等 1030 贷：银行存款 / 应付账款等 1030 现在调整为： 借：原材料 / 库存商品等 -30 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） -30 然后在一般纳税人时期进行勾选抵扣后的账务处理： 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 30 贷：原材料 / 库存商品等 30