免费问答

企业享受购进500万元及以下设备器具一次性税前扣除，在以后年度未进行纳税调整（企业所得税），这个是税务给发的税务风险，这是什么意思，2022年确实有加速折旧，在2023年汇算清缴报表要怎么调整？

这个意思是，如果2022年企业享受了500万设备一次性扣除，但2023年汇算时未调整，可能会被税务部门视为错误申报。正确的做法是，在2023年汇算清缴时，需要将已扣除的部分按原值分摊到剩余使用年限，作为折旧费用，调整应纳税所得额。具体调整方法需参照最新的税收政策和会计准则。

老师，这个2023年申报时，已扣除的部分是指加速折旧的部分吗？按原值分摊到剩余使用年限，调整应纳税所得额，是具体填报在哪里

是的，已扣除的部分指的是2022年享受的加速折旧部分。在2023年申报时，需要将这部分折旧额从资产原值中减去，按照剩余使用年限重新计算折旧，并在企业所得税年度纳税申报表中相应项目进行调整，通常在A105080《资产折旧、摊销及损失》表中进行详细填报。具体操作步骤和填报细节应参照您所在地区的最新税收指南或咨询专业税务顾问。

老师，22年的享受一次性税前扣除的资产本年的折旧加上加速折旧部分，就全部折旧完了，那23年还需要再怎么填列？

如果22年一次性扣除的资产在23年已完全折旧完毕，那么23年就不需要再进行任何折旧处理。在填报23年的企业所得税年度纳税申报表时，只需在资产折旧相关表单中反映当前资产情况，说明已无剩余折旧额。无需在A105080表中填报与折旧相关的数据，因为该资产在23年不再产生折旧费用。

好的，知道了。谢谢老师。

不客气，有任何关于财务或税务方面的问题随时欢迎提问。祝您一切顺利！