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问题已解决
老师，代加工业务从领料到结转主营业务成本 ，每一个环节是怎么写分录的？
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发出材料时：
借：委托加工物资
贷：原材料/库存商品（按材料的账面价值）
支付加工费用时：
借：委托加工物资
贷：银行存款/应付账款（按实际支付的加工费用）
收回加工完成的材料或产品时：
如果收回的是材料，且用于继续生产：
借：原材料/库存商品
贷：委托加工物资（按收回材料的账面价值）
如果收回的是直接用于销售的产品：
借：库存商品
贷：委托加工物资（按收回产品的账面价值）
如果存在加工费增值税进项税额可抵扣的情况：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款（按可抵扣的增值税进项税额）
如果需要支付消费税等税费：
借：相关税费科目（如应交税费——应交消费税）
贷：银行存款/应付账款（按应支付的税费金额）
09/14 16:26
84784955 
09/14 16:27
老师，我是受委托加工方，分录也是一样的吗？
刘艳红老师 
09/14 16:30
收到委托方发来的材料时：
借：受托加工物资（按合同或协议约定的价值）
贷：应付账款/预收账款（委托方）
进行加工过程中发生成本费用时：
借：生产成本/制造费用（如直接材料、直接人工、制造费用等）
贷：原材料/库存现金/银行存款等（按实际发生的成本费用）
加工完成，确认应收加工费用时：
借：应收账款/应收加工费（按合同约定的加工费用）
贷：主营业务收入/其他业务收入（加工费用收入）
同时，结转成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本/制造费用（将加工过程中的成本费用转入成本）
发出加工完成的材料或产品时：
借：应付账款/预收账款（委托方）
贷：受托加工物资（按发出材料或产品的账面价值）
收到加工费用时：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款/应收加工费（确认已收到加工费用
84784955
09/14 16:38
老师，代加工方收到的物资不是不用做账吗？
刘艳红老师
09/14 16:40
借：受托加工物资（按合同或协议约定的价值）
贷：应付账款/预收账款（委托方）
这个就是的呀
84784955
09/14 16:44
借：受托加工物资（按合同或协议约定的价值）
贷：应付账款/预收账款（委托方）
这个就是的呀
这个分录就是要在账面上体现了，有的老师跟我说，只要做一个备查簿账上不用做任何分录就可以了。
您这个又是在账面上体现出来的。我现在懵了，不知道怎么做了
刘艳红老师
09/14 16:47
1)收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
(2)在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
(3)加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税(销)
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
(4)按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款
按这个吧，这个是我上次写的完整的分录
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