标注的三处没有看懂，麻烦解释一下，谢谢，_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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标注的三处没有看懂，麻烦解释一下，谢谢，

84785025| 提问时间：09/16 00:22

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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09/16 04:57

廖君老师

09/16 05:02

您好，应纳所得额调整=预缴土地增值税+补缴土地增值税-分摊土地增值税=240-440=-200就是本来记入税金及附加要多200，公司利润要少200，所得税要少交50，已缴并已退所得税45，还有5退不了这是亏损抵所得税5，相当于亏损5/25%=20，这个能在下年补亏。 2018年应纳所得额调整450题干已知本年亏损-400调整后450-400=50，补所得税50*25%=12.5。补充一下2017年-270=300+0-550-20