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老师，发放工资时的分录是？是只计提单位承担的部分哈

发放工资时，先计提单位承担的社保和公积金等福利，分录为： 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：银行存款 然后确认相关福利费用： 借：管理费用 - 社保/公积金等 贷：应付职工薪酬 - 社保/公积金等 最后，实际支付工资时： 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：银行存款

老师比如说，单位承担1万，个人部分是1500，做账先计提单位部分？借管理费用 社保 1万，贷应付职工薪酬 社保 1万，实际拿到银行支付的回单，借应付职工薪酬1万， 其他应收款 员工个人1500 贷银行存款 11500。这样对吗

员工的其他应收款1500的部分，发工资的时候贷方单列 其他应收款 员工个人1500

你的理解基本正确，但需要稍作调整以确保会计分录的完整性与准确性。正确的做法应该是： 1. 提取单位承担的社保费用时： 借：管理费用 - 社保费用 1万元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资及扣除个人承担部分时： 借：应付职工薪酬 - 工资 1万元 贷：银行存款 1万元 同时，记录个人承担的社保费用： 借：其他应收款 - 员工个人 1500元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 最后，汇总实际支付金额： 借：银行存款 1万元 贷：应付职工薪酬 - 工资 1万元 这样，既完整地反映了单位承担的社保费用，又准确地记录了员工个人承担的费用，同时确保了会计分录的平衡性。

你的理解基本正确，但需要稍作调整以确保会计分录的完整性与准确性。正确的做法应该是： 1. 提取单位承担的社保费用时： 借：管理费用 - 社保费用 1万元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资及扣除个人承担部分时： 借：应付职工薪酬 - 工资 1万元 贷：银行存款 1万元 同时，记录个人承担的社保费用： 借：其他应收款 - 员工个人 1500元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 最后，汇总实际支付金额： 借：银行存款 1万元 贷：应付职工薪酬 - 工资 1万元 这样，既完整地反映了单位承担的社保费用，又准确地记录了员工个人承担的费用，同时确保了会计分录的平衡性。

老师你发的我能明白，计提单位社保 1，借管理费用 社保单位承担 1万 其他应收款 单位个人 1500，贷应付职工薪酬，社保单位承担1万， 应付职工薪酬 单位个人 1500

您的理解基本正确，但需要注意的是，通常情况下，员工个人承担的部分应该在发放工资时直接从工资总额中扣除，而不是通过“其他应收款”来体现。因此，正确的会计分录应该是： 1. 提取单位承担的社保费用时： 借：管理费用 - 社保费用 1万元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资时（假设工资总额为X万元）： 借：应付职工薪酬 - 工资 X万元 贷：银行存款 X万元 3. 扣除员工个人承担的社保费用时： 借：应付职工薪酬 - 工资 1500元 贷：其他应收款 - 员工个人 1500元 4. 最后，汇总实际支付金额： 借：银行存款 （X万元-1500元） 贷：应付职工薪酬 - 工资 （X万元-1500元） 这样处理既体现了会计分录的完整性，也符合会计准则的要求。

这样合并一下处理，实际扣款时 借应付职工薪酬 单位承担 1万 应付职工薪酬 个人承担 1500 贷，银行存款11500

老师你给我的分录都太单一了，和每次处理的总金额都对不上呀。。。。

明白了，您提到的分录适用于一次性处理所有员工的工资和社保扣款的情况。在这种情况下，具体的会计分录如下： 1. 提前计提单位承担的社保费用时： 借：管理费用 - 社保费用 1万元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资并扣除个人承担的社保费用时（假设工资总额为Y万元）： 借：应付职工薪酬 - 工资 Y万元 贷：银行存款 Y万元 同时，记录个人承担的社保费用： 借：应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 贷：其他应收款 - 员工个人 1500元 3. 最终汇总实际支付的金额（假设总金额为Z万元）： 借：银行存款 Z万元 贷：应付职工薪酬 - 工资 Z万元 请注意，这里的Y万元代表了员工工资总额，而Z万元则是扣除社保和个人所得税后的实际支付总额。通过这种方式，您可以确保会计分录的完整性，并准确反映财务状况。

您的理解非常到位，对于一次性处理所有员工工资和社保扣款的情况，完整的会计分录应该是这样的： 1. 提前计提单位承担的社保费用时： 借：管理费用 - 社保费用 1万元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资并扣除个人承担的社保费用时（假设工资总额为Y万元）： 借：应付职工薪酬 - 工资 Y万元 贷：银行存款 Y万元 同时，记录个人承担的社保费用： 借：应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 贷：其他应收款 - 员工个人 1500元 3. 最终汇总实际支付的金额（假设总金额为Z万元）： 借：银行存款 Z万元 贷：应付职工薪酬 - 工资 Z万元 这种处理方式确保了会计分录的完整性和准确性，同时遵循了财务会计的基本原则。希望这能帮助您清晰地理解整个流程。如果您还有其他疑问，欢迎继续提问。

老师您看下，计提的工资分录是应发数，所以在实际发放的时候，贷方单独过一下其他应收款 个人社保

确实，当您提前计提工资（包括社保）时，使用的分录是基于应发工资总额的。当实际发放工资并扣除个人承担的社保费用时，确实需要额外的步骤来体现这个过程。正确的会计分录应该是： 1. 提前计提工资和社保费用时（假设应发工资总额为A万元）： 借：管理费用 - 社保费用 B万元（单位承担部分） 应付职工薪酬 - 工资 A万元 贷：应付职工薪酬 - 社保费用 B万元 银行存款 A万元 2. 实际发放工资并扣除个人承担的社保费用时（假设扣除的社保费用总额为C万元）： 借：应付职工薪酬 - 工资 A万元 贷：银行存款 （A-C）万元 同时，记录个人承担的社保费用： 借：应付职工薪酬 - 社保费用 C万元 贷：其他应收款 - 员工个人 C万元 3. 最终汇总实际支付的金额（假设总金额为D万元）： 借：银行存款 D万元 贷：应付职工薪酬 - 工资 D万元 这样处理，不仅确保了会计分录的完整性，也清晰地体现了工资和社保费用的实际支付情况。通过这种方式，您可以准确地追踪和记录公司的人力成本和财务状况。如果有任何疑问，随时欢迎提问。

老师，执行小企业会计准则的小规模纳税人，社保是当月缴费的，可以不计提吗，我现在都是直接做账的

之前带我的老师就是这样处理的，她也没计提

根据《小企业会计准则》的规定，小规模纳税人在进行社会保险费用的会计处理时，应当遵循权责发生制原则。虽然在实际操作中，很多小规模纳税人可能习惯于直接将当月发生的社保费用计入当月的费用支出，而未进行预提处理，但这并不意味着必须省略预提步骤。 实际上，对于那些在每月末尚未实际支付社保费用，但已经确定需要承担这部分费用的小企业来说，进行预提处理是有益的。预提处理可以帮助企业更准确地反映其财务状况，特别是对于那些需要按照权责发生制原则编制财务报表的企业而言。 然而，如果你的实际情况是，每个月的社保费用都是在当月缴纳的，那么确实可以根据具体情况选择不进行预提处理。在这种情况下，你可以在发生社保费用时直接计入当期费用，然后在实际支付时进行相应的账务处理。 总之，是否进行预提处理取决于你的会计政策和业务实践。如果你的会计准则允许并且符合税法规定，可以选择直接计入当期费用的方式。不过，为了保持会计信息的完整性和准确性，建议在实际操作中保持一致性和可追溯性，同时也建议咨询专业的会计师或财务顾问，以确保符合最新的会计准则和税务法规。

根据《小企业会计准则》，小规模纳税人进行社会保险费用的会计处理时，应遵循权责发生制原则。这意味着，即使在实际操作中，许多小规模纳税人可能习惯于在当月发生社保费用时直接计入当月费用支出，而不进行预提处理，但这并不意味着预提步骤是不必要的。 对于那些在每月末尚未实际支付社保费用，但已经确定需要承担这部分费用的小企业来说，进行预提处理是有益的。这样做的目的是为了更准确地反映财务状况，特别是在需要按照权责发生制原则编制财务报表的情况下。 然而，如果你的实际情况是，每个月的社保费用都是在当月缴纳的，那么确实可以根据具体情况选择不进行预提处理。在这种情况下，你可以在发生社保费用时直接计入当期费用，然后在实际支付时进行相应的账务处理。 总的来说，是否进行预提处理取决于你的会计政策和业务实践。如果你的会计准则允许并且符合税法规定，可以选择直接计入当期费用的方式。不过，为了保持会计信息的完整性和准确性，建议在实际操作中保持一致性，并且在有疑问时咨询专业的会计师或财务顾问，以确保符合最新的会计准则和税务法规。

好的老师，谢谢您，辛苦了

不客气，很高兴能帮助到您！如果有更多财务相关的问题，随时欢迎提问。祝您工作顺利！