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做基数补差前几个月的分录怎么做呢？

先调整应发工资： 借：以前月份工资科目 贷：应付职工薪酬 再补提差额： 借：应付职工薪酬 - 差额部分 贷：银行存款 或 其他相关科目 最后确认工资成本： 借：管理费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬

个人部分扣除的社保也是这样做吗

是的，个人承担的部分也按此流程处理。具体操作如下： 调整应扣个人社保部分： 借：应付职工薪酬 - 个人社保部分 贷：其他应付款 - 个人社保 缴纳给社保机构： 借：其他应付款 - 个人社保 贷：银行存款或其他相关科目 确认工资成本时，同时扣除个人与企业部分： 借：管理费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬 - 社保总额