免费问答

老师 完工结转后，合同负债--预收工程款 最后不需要再做个什么分录冲掉吗？

是的，完工后，要将“合同负债-预收工程款”转为收入。分录为：借：主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款。这样账面反映已提供服务并确认收入。

老师：1、我看了下分录 成本结转怎么写？ 2、我们的项目是分包给个人，借：工程施工，贷方给个人的人工费计入哪个科目？个人是不给我公司提供票 的 只是人工部分外包给个人，材料还是我公司提供的

1、成本结转分录：借：主营业务成本 贷：工程施工。 2、给个人人工费：借：工程施工 贷：应付职工薪酬。由于个人无法提供发票，你可能需要支付个人所得税。材料费用仍计入：借：工程施工 贷：相关存货或供应商。

老师 您的意思是无论这个装修是否是外包给个人，个人不给公司提供发票，我公司做账分录都是借：工程施工 贷：应付职工薪酬 是这个意思吗？老师，我没理解错你说的吧

对的，理解正确。对于个人提供的劳务，无论是否外包，账务处理都是借记“工程施工”，贷记“应付职工薪酬”。至于个人不提供发票的部分，通常需要通过其他方式合规处理，比如预扣个税。

谢谢您。老师

不客气，有其他财会问题随时问哦！

老师还有没明白的问题，1、就是我们公司承接的门店装修多，合同负债--预收工程款和工程施工及合同资产后面需要添加明细科目吗？如果添加的话也是添加门店编号 2、完工结转后，合同资产不用再结转到别的科目上是吗？

1、是的，可以添加门店编号作为明细，便于追踪和管理多个门店的装修款项和成本。 2、完工结转后，合同资产转为收入（主营业务收入），无需再结转到其他科目。

老师 上面您发的信息是：合同负债--预收工程款 这个转收入呀 要不老师您再整理个完整的一套分录 别我再记错了

当然，这里给您一个完整的分录示例： 1. 预收款时： 借：银行存款 贷：合同负债-预收工程款 2. 开始施工时： 借：工程施工 贷：原材料、应付职工薪酬等 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 同时： 借：应收账款或主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款 4. 收到结算款时： 借：银行存款 贷：应收账款或主营业务收入 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产 以上分录根据实际情况调整，确保会计处理准确无误。

老师这也不对呀，最后完工结算，主营业务收入在借方呀，您看如果第3、4步这样写 3、结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 同时： 借：主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款 4. 收到结算款时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产

您是对的，我的解释有误。正确的分录应该是： 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 同时： 借：主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款 4. 收到结算款时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产 感谢您的指正，希望这次的解释更加准确。

但是老师 您看 最终主营业务收入为什么在借方呢？

在会计分录中，借方记录的是资产的减少或负债的增加以及所有者权益的增加，而贷方记录的是资产的增加或负债的减少以及所有者权益的减少。 在您的情况下，当结算时确认收入，即业务完成并收到款项时，会计分录是这样的： 借：合同资产（资产减少） 贷：主营业务收入（收入增加） 然后，当收到结算款时，会计分录是这样的： 借：银行存款（资产增加） 贷：主营业务收入（收入增加） 最后，当合同资产转为收入时，实际上是在结清与客户的交易，会计分录是这样的： 借：主营业务收入（收入增加） 贷：合同资产（资产减少） 因此，最终的主营业务收入在借方表示收入的增加，这是合理的会计处理方式。希望这次的解释能够帮助您理解这一过程。

老师 我公司是先收钱，再去跟门店装修，从刚收钱，到装修，最后完工结转，一整个流程的完整分录发下呗 这个我还有点迷糊：因为您写了多笔主营业务收入，我理解不透 还要麻烦老师捋顺以下

当然，以下是整个流程的完整分录说明： 1. 收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 - 预收工程款 2. 开始施工时： 借：工程施工 - 材料费 工程施工 - 人工费 贷：原材料 应付职工薪酬 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 - 合计 4. 完工并收到全部款项时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 同时： 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 合计 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产 在这个过程中，主营业务收入始终在贷方，表示收入的增加。而借方则记录了资产（如原材料、应付职工薪酬、合同资产）的减少，以及成本的增加（主营业务成本）。这种处理方式符合权责发生制原则，确保了收入和成本的匹配。希望这次的解释能帮助您理清流程和分录逻辑。