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问题已解决
母子公司合并，往来款项转移。目前子公司挂帐：其他应付款——母公司110万，母公司挂帐：其他应收款——子公司110万。子公司存在银行存款100万，盈余公积20万，未分配利润20万。这个需要真正付款平帐嘛，需要开票嘛？怎么平帐
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这种内部往来账目调整，不需要对外付款或开票。关键是双方内部核对一致后，进行抵消处理。即母公司冲销其他应收款110万，子公司冲销其他应付款110万。如果子公司资金不足，可以用盈余公积或未分配利润补足差额部分。最终确保双方账目平衡即可。
09/18 09:51
84784967 
09/18 09:55
子公司冲销了，真正的银行存款不是也应该转到母公司吗
84784967
09/18 09:55
子公司冲销不是用真正的付款冲销嘛
小智老师 
09/18 09:58
子公司的银行存款不需要转移到母公司。内部转账是账务处理，不影响实际资金流动。子公司冲销其他应付款后，如果原来有对应的资金（比如银行存款），则这部分资金记录减少，与冲销行为匹配。关键在于账务处理反映经济实质，资金实际位置不变。
小智老师
09/18 09:59
明白了，关键点在于账务处理体现经济实质，实际资金不需转移。子公司冲销其他应付款后，其资金记录相应减少，与账务操作匹配。资金本身不需从子公司转移到母公司。
84784967
09/18 10:05
那母公司注销，钱一直放账户吗
小智老师
09/18 10:08
母公司注销时，其资产、负债和所有者权益需清算。如果账户中有钱，清算过程中会按公司债务、债权、剩余资产等顺序处理。通常，清算后剩余的资产将退还股东或按照法律程序处理。具体操作需遵循相关法律法规。
84784967
09/18 10:26
全资子公司，母公司未实缴，可以转回母公司吧
84784967
09/18 10:27
子公司的其他应付款，先与银行存款冲抵，还是盈余公积、未分配利润
小智老师
09/18 10:30
全资子公司与母公司间的往来款处理时，优先使用银行存款冲抵。若不足，再考虑盈余公积或未分配利润。母公司未实缴不影响此操作，关键看子公司账面资源。
小智老师
09/18 10:31
对的，全资子公司与母公司间的往来款处理，应首先用银行存款冲抵。若存款不足，再考虑盈余公积或未分配利润。母公司未实缴不影响这一流程，关键看子公司的可用资源。
84784967
09/18 10:41
那不还是子公司付款至母公司吗
小智老师
09/18 10:45
不是，母公司与全资子公司间的往来款调整，实际上是内部账目抵消，并不需要实际资金流动。母公司冲销其他应收款，子公司冲销其他应付款，达到账目平衡即可。
84784967
09/18 10:56
用哪个科目来冲销呢？
小智老师
09/18 11:00
母公司冲销其他应收款，子公司冲销其他应付款，均使用“其他应收款”或“其他应付款”科目进行内部抵消处理。操作时确保双方账目一致，体现经济实质。
84784967
09/18 11:05
还是不明白，子公司目前挂帐贷：其他应付款——母公司；现在子公司应该，借：其他应付款——母公司，另一个科目是啥？
小智老师
09/18 11:08
子公司冲销母公司往来款时，会计分录为：
借：其他应付款——母公司
贷：银行存款 / 盈余公积 / 未分配利润
这样操作表示子公司已支付或调整了对母公司的款项。
84784967
09/18 11:19
但是子公司账面真正的钱呢？真正的货币资金，
小智老师
09/18 11:20
子公司账面资金处理，实际操作中并不涉及将资金从子公司转移到母公司。在会计分录中，子公司借记“其他应付款——母公司”，同时贷记“银行存款”、“盈余公积”或“未分配利润”。这表示子公司已通过内部账目处理，调整了与母公司的财务往来，而实际的银行存款、盈余公积或未分配利润并未发生物理转移。
84784967
09/18 11:34
子公司注销呀，不物理转移不能注销
小智老师
09/18 11:37
子公司注销时，确实需要清理所有资产和负债。如果银行存款不足以清偿对母公司的应付账款，应先用银行存款，再用盈余公积或未分配利润。资金不够的部分，可能需要母公司提供支持或通过其他清算流程解决。注销手续完成后，公司法人资格正式终止。
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