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之前会计没做过暂估 跨年了怎么做分录呢

跨年未暂估的情况，可追溯调整。首先，补做暂估分录：借“原材料”/“库存商品”等，贷“应付账款-暂估”。次年收到发票，再冲回暂估，借“应付账款-暂估”，贷“原材料”/“库存商品”等。最后，补做差异调整：借“管理费用-补提暂估差额”（若发票金额大于暂估），贷“原材料”/“库存商品”等（若发票金额小于暂估）。具体金额需根据实际情况计算。