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老师，原来的银行手续费没有发票，直接就记：借：财务费用，贷，银行存款，现在收到发票了，而且是专票，这个分录怎么处理？
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首先，计算可以抵扣的进项税额：
假设银行手续费专票上注明的金额为 A，税率为 B%，则可抵扣进项税额为 A×B%。
调整原来的分录：
冲回原来无发票时的分录：
借：银行存款（原计入财务费用的金额）
贷：财务费用
重新编制正确的分录：
借：财务费用（发票金额减去可抵扣进项税额）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（A×B%）
贷：银行存款（发票金额）
2024 09/19 09:32
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