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老师，小规模纳税人，开的普票，确定收入，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税，然后季度报税，不交税，之前做的增值税分录怎么处理？要是有普票和专票呢，又怎么做？
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一、小规模纳税人仅开具普票且季度销售额未超过免税标准的情况
确认收入时的分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 —— 应交增值税
季度报税时，由于销售额未超过免税标准，不需要缴纳增值税，此时将应交增值税转入营业外收入：
借：应交税费 —— 应交增值税
贷：营业外收入
二、小规模纳税人既有普票又有专票的情况
确认收入时：
对于普票部分：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 —— 应交增值税
对于专票部分：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
季度报税时：
专票部分的增值税正常缴纳，无需特殊处理。
普票部分如果季度销售额未超过免税标准：
借：应交税费 —— 应交增值税
贷：营业外收入
09/19 10:08
84784972 
09/19 16:05
好的，老师，还有个问题，销售合同交印花税，按什么做计税依据，有的销售没有合同还要交印花税吗？采购呢，有的网上采购的也没有合同，确定印花税的依据是啥？还是没有合同的不用交？
84784972
09/19 16:07
老师，开专票都要交税，开普票和专票合计不超过30万，普票是不不用交税，专票普票金额合计超过30万就都要交了是吗？
朴老师 
09/19 16:11
同学你好
按合同的金额
2.没合同的也得交的，按付款的金额和收款的金额
3.对的，是这样
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