老师，之前施工方已全额开票，企业扣的质保金是发票全额的10%，现在出现现质量问题，质保金不予退还了，确认为营业外收入，之前已抵扣的10%进项税，需要作转出吗？_实务

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老师，之前施工方已全额开票，企业扣的质保金是发票全额的10%，现在出现现质量问题，质保金不予退还了，确认为营业外收入，之前已抵扣的10%进项税，需要作转出吗？

84785028| 提问时间：09/19 11:19

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宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

你好，这个可以不用做转出。

09/19 11:20

84785028

09/19 11:25

质保金是合计总金额的10%，现在扣下了，之前已全额抵扣进项了，其中10%的进项为什么不用转出呢？

宋生老师

09/19 11:26

你好，质保金是因为质量问题，而不是数据错了。或者说用于不能抵扣的方面。所以是可以正常抵扣的。

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