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你好，老师。我们买了一个小规模公司，开了一份前期的工程款发票。在月底结转成本时，当月成本票没有开回来，我是暂估的，这个月月底结转成本我应该怎么结呀？
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如果当月成本票没有开回来而进行暂估，月底结转成本可以按照以下步骤进行：
一、暂估成本
确定暂估金额：根据前期工程的实际情况以及与供应商的约定等，合理估计尚未取得发票的成本金额。
进行账务处理：
借：工程施工 — 合同成本（暂估成本）
贷：应付账款 — 暂估应付账款
二、月底结转成本
按照工程进度或完工比例等确定应结转的成本金额。假设本月应结转成本为 A 元，其中暂估成本占 B 元（B 为暂估成本在应结转成本中的比例部分）。
账务处理：
借：主营业务成本 A
贷：工程施工 — 合同成本 A
此时，主营业务成本中包含了暂估的成本部分。
三、收到成本发票后的处理
先红字冲回暂估凭证：
借：工程施工 — 合同成本（暂估成本）（红字）
贷：应付账款 — 暂估应付账款（红字）
再根据收到的发票进行正确的账务处理：
借：工程施工 — 合同成本（发票金额）
贷：应付账款等（实际应付款科目）
09/19 15:47
84784992 
09/19 16:18
好的，谢谢老师
朴老师 
09/19 16:22
满意请给五星好评，谢谢
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