免费问答

一、“工程结算和工程施工” 核算方式 收到预付款时： 借：银行存款 贷：预收账款 开始施工时： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料费 / 人工费等 贷：原材料 / 应付职工薪酬等 结算时： 确认收入： 借：应收账款 / 预收账款等 贷：工程结算 同时结转成本： 借：主营业务成本 工程施工 — 合同毛利 贷：主营业务收入 借：工程结算 贷：工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利 二、“合同负债和合同履约成本” 核算方式 收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 — 预收工程款 开始施工时： 借：合同履约成本 — 材料费 / 人工费等 贷：原材料 / 应付职工薪酬等 结算时： 借：合同负债 贷：主营业务收入 同时结转： 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 关于原材料是否可以换成 “工程物资” 进行核算，需要考虑企业的实际管理和核算习惯。如果企业对用于工程的物资单独进行管理和核算，且符合工程物资的定义，可以使用 “工程物资” 科目。但一般情况下，如果原材料也用于其他生产经营活动，使用 “原材料” 科目可能更为合适，以便于统一核算和管理。