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企业所得税汇算清缴补税/退税完成之后，应如何做账？（区分企业会计准则和小企业会计准则）
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企业会计准则，补
借，以前年度损益调整，
贷应交税费，企业所得税，
借，应交税费，企业所得税，
贷，银行存款，
借，利润分配未分配利润，
贷，以前年度损益调整
小企业会计准则
借利润分配，未分配利润
贷应交税费，企业所得税
借应交税费企业所得税贷银行存款
09/20 12:06
郭老师 
09/20 12:07
企业会计准则，退税借银行存款
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税
贷，以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润。
小企业会计准则，借银行存款
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税
贷利润分配，未分配利润
84785018 
09/20 12:11
也就是说，执行企业会计准则的企业，补税退税应通过“以前年度损益调整”科目处理，而执行小企业会计准则的企业补税退税直接通过“利润分配—未分配利润”处理。
郭老师
09/20 12:12
是的对的是的对的是的对的。
84785018
09/20 12:12
但为什么百度出来有的小企业会计准则是通过“所得税费用”科目核算的？
郭老师
09/20 12:13
企业会计准则有一个未来适用法，未利润分配、未分配利润和所得税费用都可以的。
郭老师
09/20 12:13
小企业会计准则有一个未来适用法
84785018
09/20 12:15
老师，你看看这个
84785018
09/20 12:17
这个也是对的吗？
84785018
09/20 12:18
但这样的话，通过“利润分配—未分配利润”影响的是所有者权益，但通过“所得税费用”影响的是损益？
郭老师
09/20 12:20
是的对的正确的可以的。
84785018
09/20 12:21
好的，谢谢老师！
郭老师
09/20 12:28
不用客气，工作愉快。
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