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发生费用5000，对方开具发票5000，实际付款5000，付完款后对方退回1000现金，怎么做账
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发生费用5000，收到发票5000，付款5000，记录为费用支出。收到退款1000，应做冲减费用处理。具体账务操作如下：
借：管理费用 5000
应交税费-应交增值税（进项税额） 若有
贷：银行存款/应付账款 5000
借：银行存款/现金 1000
贷：管理费用 1000
这样就完成了费用确认、支付和退款的会计处理。
09/20 14:34
84785011 
09/20 14:37
不需要做进项转出吗
小智老师 
09/20 14:40
如果退回的1000元是因为发票金额错误或重复开具，且税局已认定需进行进项转出，则需要做进项转出会计处理。
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 根据税局认定的金额
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 根据税局认定的金额
然后，按照之前的退款处理步骤做冲减费用即可。
84785011
09/20 14:41
1000是对方的返款，不是发票金额开错
小智老师
09/20 14:43
理解了，1000元是供应商的返还款项。会计处理只需冲减费用即可，无需进项转出。操作如下：
借：管理费用 1000
贷：银行存款/现金 1000
这样处理既反映了费用减少，也准确记录了与供应商的款项变动。
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