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老师上个月审定工程款100万，我的分录是，借：在建工程，贷：应付账款，这个月支付，同时收到专用发票，这个会计分录怎么做的
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这个月支付时，分录是：借：应付账款，贷：银行存款。收到发票后，确认成本：借：在建工程，贷：应交税费-应交增值税（进项税），应付账款减少。
09/20 18:46
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09/20 18:51
因为收到发票才支付工程款，而且整个工程款上个月已经入在建工程了
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09/20 18:52
如果这个发票在入在建工程，那后面的累计已审定工程款就对不上
小智老师 
09/20 18:53
收到发票支付时，先冲回之前的预提：借：在建工程（红字），贷：应付账款（红字）。再确认成本：借：在建工程，贷：应付账款，应交税费-应交增值税（进项税）。这样累计工程款与审定金额相符。
小智老师
09/20 18:54
收到发票并支付时，确实需要调整之前预提的工程款项。具体分录如下：
1. 冲减原预提分录：借：在建工程（红字），贷：应付账款（红字）。
2. 确认实际成本：借：在建工程，贷：应付账款，应交税费-应交增值税（进项税）。
这样操作能确保累计工程款与实际审定金额一致。
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09/20 18:57
进项税额不是在借方吗
小智老师
09/20 19:00
对的，应交税费-应交增值税（进项税）应该在借方。所以正确的分录应该是：
1. 冲减原预提分录：借：在建工程（红字），贷：应付账款（红字）。
2. 确认实际成本：借：在建工程，贷：应付账款，应交税费-应交增值税（进项税）。
这样处理，借方记录了增加的资产和抵扣的税额，贷方则反映了应付账款的减少。
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09/20 19:02
您的分录进项税额在贷方的
小智老师
09/20 19:05
抱歉，我犯了个错误。进项税额应在借方。正确的分录应该是：
1. 冲减原预提分录：借：在建工程（红字），贷：应付账款（红字）。
2. 确认实际成本：借：在建工程，应交税费-应交增值税（进项税），贷：应付账款。
这样处理，借方记录了资产增加和可抵扣的税额，贷方反映了应付账款的减少。
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