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应交增值税设置进项税额，销项税额的，已抵扣进项税额的二级科目的账务处理
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当一般纳税人发生销售时，应当记录销售收入和相应的销项税额。具体的会计分录为：
借记“银行存款”或其他相关科目
贷记“主营业务收入”或其他相关科目
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1
购进原材料时的账务处理
在购进原材料时，一般纳税人需要记录原材料成本和对应的进项税额。相关的会计分录包括：
借记“原材料”或其他相关科目
借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”
贷记“银行存款”或“应付账款”
月末结转的账务处理
在每个月末，需要对当月的进项税额、销项税额以及可能的进项税额转出进行结转。如果销项税额大于进项税额，表示企业需要缴纳增值税；如果进项税额大于销项税额，则会产生留抵税额。结转的会计分录包括：
如果需要缴纳增值税：
借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
贷记“应交税费——未交增值税”1
如果产生留抵税额，通常不需要特别的账务处理，留待以后期间抵扣8
实际交纳税款时的账务处理
当企业实际交纳税款时，应当记录已交税款。相关的会计分录为：
借记“应交税费——未交增值税”
贷记“银行存款
09/22 22:05
84785043 
09/22 22:06
那进项和销项的科目不是不平
84785043
09/22 22:06
就是是个累计数
刘艳红老师 
09/22 22:07
如果是销大于进
借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
贷记“应交税费——未交增值税
转到这个里面来了
刘艳红老师
09/22 22:08
进大于销不用做账务处理，留底申报
84785043
09/22 22:08
有留抵，在账上设置了已抵扣进项税额
84785043
09/22 22:08
怎么做账
84785043
09/22 22:09
借已抵扣袋进项税额吗
刘艳红老师
09/22 22:12
有留抵，你要抵扣呀，不用做账务处理呀，申请退税才要做账务处理
84785043
09/22 22:13
那我怎么知道有多少进项还可以抵？
84785043
09/22 22:13
用进项减销项余额？
刘艳红老师
09/22 22:13
计算是否需要交税：首先查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。如果得数为正数时，就要交税4。
月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——未交增值税。到下个月做交税分录即可4。
结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5。
结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5。
结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税5。
实际交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款
刘艳红老师
09/22 22:14
增值税留抵税额的会计分录
1、挂账留抵时：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
84785043
09/22 22:15
哦哦就是进销税金科目当期余而都是o
84785043
09/22 22:16
但是我当期没有勾选所有进项
刘艳红老师
09/22 22:24
这个你先计入待认证这个科目
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