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老师，为什么要冲销原来的账？20年收到的发票，现在虚开部分的增值税已经补缴了，企业所得税也已经补缴了。

冲销原账是因为实际成本与发票不符，需反映真实经济业务。已补缴税款不影响账务处理逻辑，主要目的是确保财务报表准确反映企业实际情况。通过冲销原账，企业能正确计算利润，符合会计原则。

具体的会计分录是不是：借：原材料 -88.49 贷：进项税额转出 11.51 贷：银行存款 100 借;进项税额转出 11.51 贷：未交增值税 11.51 ？

你的分录基本正确，但需要微调以符合会计处理规则。正确的分录应为： 1. 冲销原账：借：原材料 -88.49 贷：银行存款 -88.49 2. 记录新成本：借：原材料 -100 贷：银行存款 -100 3. 处理进项税额转出：借：应交税费-未交增值税 11.51 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 11.51 这样处理既反映了实际成本，也正确调整了增值税账户。

那企业所得税要怎么处理呢？

企业所得税处理上，首先确认补缴的增值税和滞纳金计入“税金及附加”或“管理费用”科目。然后，根据税法规定调整应纳税所得额。若涉及利润表项目调整，相应修改应交企业所得税计算基数。具体操作需依据公司所在国税法细则进行。

老师，这付给对方的银行存款，对方也不会退给我们呀？

确实，对方不会退回款项。但你可以向其说明情况并要求开具红字发票或抵扣税款。若无法解决，可能需通过法律途径追回款项或寻求税务机关协调。在财务处理上，已支付的金额作为损失计入成本或费用，具体入账细节需遵循会计准则。

好的，那谢谢老师了

不客气，有其他财务问题随时提问。祝你一切顺利！