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去年投标预付保证金5万，今年收到实际应支付3万的发票，这个账务怎么处理呢？
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去年多付的2万可以作为预付款冲回，或是计入营业外收入。收到3万发票后，按照实际成本调整账目，确认采购成本3万。
09/23 11:11
84784950 
09/23 11:15
怎么记分录？
小智老师 
09/23 11:18
去年多付：借：预付账款 5万 贷：银行存款 5万收到发票：借：原材料/相关资产 3万 贷：预付账款 3万同时，如果有余额：借：银行存款 2万 贷：预付账款 2万
84784950
09/23 11:21
这3万是中标服务费，应该用哪个科目？
小智老师
09/23 11:23
如果是中标服务费，应计入“管理费用-招标费”科目。记账分录为：
借：管理费用-招标费 3万
贷：预付账款 3万
84784950
09/23 11:36
这笔直接在今年扣除就行是吗？
小智老师
09/23 11:38
是的，如果这笔3万元是中标服务费，应在发生当期（今年）直接从费用中扣除。记账时计入“管理费用”，体现为费用增加和相关预付款减少。
84784950
09/23 11:52
有一部分是去年中标后，去年合同的服务费，这个还要调整吗？
小智老师
09/23 11:56
如果是去年的合同服务费，那应该在去年就已经确认为费用了。今年收到发票并支付时，应调整去年已入账的费用，将多计的部分冲回，并按实际支付金额调整。具体分录需视去年已入账金额与实际支付差异进行相应调整。
84784950
09/23 12:29
去年的合同跨去年跟今年完成，今年才能计算服务费金额，这个比较麻烦
小智老师
09/23 12:32
这种情况，通常需要根据服务的实际完成情况来确认收入和费用。先预估或暂估服务费，计入预收账款或预提费用。待实际金额确定后，调整之前的预估或暂估金额。分录可能涉及预收账款、预提费用、收入、成本等多个科目。操作时需注意会计准则和税法规定，确保合规。
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