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请问我这个分录做对了吗？

请提供具体的分录内容，我才能帮助判断是否正确。通常检查分录时主要看借贷方是否平衡，科目使用是否符合会计准则，以及业务逻辑是否合理。

老师，我发了图片您看得见吗？

结转待认证进项税: 借 应交税费-增值税-进项税额 120（当月的销项税额） 贷 应交税费-待抵扣进项税 20 应交税费-待认证进项税 100（当月认证的进项税）

看了您的分录，这里有几个要点： 1. 结转待认证进项税时，先确认为待认证状态，即借记应交税费-待认证进项税，贷记应交税费-待抵扣进项税。 2. 待认证进项税金额100元，实际已认证部分20元转入待抵扣，剩余部分仍保留在待认证科目。 3. 销项税额与待认证进项税的处理逻辑不对应，销项税额不应该与待认证进项税或待抵扣进项税进行直接冲减操作。 正确的分录应该是： 借：应交税费-待认证进项税 100 贷：应交税费-待抵扣进项税 20 应交税费-未交增值税 80（假设销项税额为100元，这里只是举例说明） 这样处理，明确了待认证和待抵扣的状态，也保持了会计分录的平衡。

抱歉，该问题暂时不太清楚，可以重新提问。

但是我收到供应商的发票时会计分录是 借 管理费用-80 应交税费-待认证进项税 20 贷 应付账款 100

收到供应商发票时的会计分录是正确的，这里解释一下： - 借：管理费用 - 80：这表示企业因采购而增加了管理费用的一部分（比如，如果是办公用品等间接成本）。 - 借：应交税费 - 待认证进项税 - 20：这部分是企业预估的可以用于抵扣增值税的进项税额，因为发票还未经过税务机关的认证，所以暂时计入“待认证进项税”。 - 贷：应付账款 - 100：这表明企业对供应商的债务增加了100元，这是基于发票金额的应付款项。 这样的分录确保了交易的完整性，并按照会计原则记录了未认证进项税额，直到它被正式认证后，才从“待认证进项税”转移到“待抵扣进项税”。

我收到发票的时候应交税费-待认证进项税是在借方的， 所以我认证的时候 应交税费-待认证进项税 应结转到贷方，但是您的分录里它还是在借方，这怎么平衡呢？

收到发票时的会计分录确实将应交税费-待认证进项税列在借方，这是因为此时企业预计未来能抵扣的进项税额增加了。而发票认证后的分录，应该将“待认证进项税”从借方结转至“待抵扣进项税”在贷方，来反映实际可抵扣的税额。 假设发票金额为100元，其中80元作为管理费用，20元作为待认证进项税： 收到发票时的分录： 借：管理费用 - 80 借：应交税费 - 待认证进项税 - 20 贷：应付账款 - 100 发票认证后，20元的待认证进项税确认为可抵扣税额： 借：应交税费 - 待抵扣进项税 - 20 贷：应交税费 - 待认证进项税 - 20 这样，通过两次分录，实现了会计科目间的平衡，同时反映了会计政策和税法规定。

那我这个分录是哪里不对呢？当月销项税额比认证的税额大的情况下 结转待认证进项税: 借 应交税费-增值税-进项税额 120（当月的销项税额） 贷 应交税费-待抵扣进项税 20 应交税费-待认证进项税 100（当月认证的进项税）

您的分录在逻辑上是合理的，但在表述上可能有些混淆。当月销项税额大于认证的进项税额时，您实际上是在处理超出了已认证进项税的部分。以下是您的分录的解释： - 借：应交税费-增值税-进项税额 - 120（假设当月的销项税额为120元） - 贷：应交税费-待抵扣进项税 - 20（已认证的进项税） - 贷：应交税费-待认证进项税 - 100（超出已认证部分的待抵扣税额） 这里的“待认证进项税”和“待抵扣进项税”之间的关系需要明确，通常“待认证进项税”用于记录尚未经过认证的进项税额，而“待抵扣进项税”用于记录已经认证且可以用于抵扣的进项税额。在您的情况中，“待抵扣进项税”的贷方余额表示已认证并可以用于抵扣的税额，而“待认证进项税”的借方余额则表示尚未认证的税额。 确保在实际操作中，根据会计准则和税法规定正确使用这些账户，并保持会计分录的平衡。

那么换个问法，假设当月销项税额120元，认证抵扣了进项税额100元，余20元要交增值税，会计分录怎么做呢？

当月销项税额120元，认证抵扣了进项税额100元，剩余20元需要缴纳增值税的会计分录如下： 1. 记录销项税额： 借：应交税费-增值税-销项税额 120 贷：应交税费-应交增值税 120 2. 记录已认证抵扣的进项税额： 借：原材料/库存商品等 100 借：应交税费-增值税-进项税额 100 贷：应付账款/银行存款等 100 3. 记录未抵扣完的进项税额： 借：应交税费-待抵扣进项税 20 贷：应交税费-增值税-进项税额 20 4. 最终缴纳剩余的增值税： 借：应交税费-应交增值税 20 贷：银行存款 20 以上分录确保了会计记录的完整性，并准确反映了增值税的计算和缴纳过程。

第1条 贷：应交税费-应交增值税 120 第4条 借：应交税费-应交增值税 20 还是不平衡呢？

您提出的情况是正确的，我的回应有误。对于您的描述： - 第一条分录是正确的，借记应交税费-增值税-销项税额 120，贷记应交税费-应交增值税 120。 - 第二条分录记录已认证抵扣的进项税额也是正确的，借记原材料/库存商品等 100，借记应交税费-增值税-进项税额 100，贷记应付账款/银行存款等 100。 - 第三条分录记录未抵扣完的进项税额，借记应交税费-待抵扣进项税 20，贷记应交税费-增值税-进项税额 20。 在最后一步，即第四条分录时，您发现分录为： 借：应交税费-应交增值税 20 贷：银行存款 20 这里，实际上是剩余未抵扣的进项税额，而不是销项税额。因此，第四条分录应该反映的是实际需要缴纳的增值税，即： 借：应交税费-应交增值税 20 贷：银行存款 20 这样，整个过程中的会计分录就保持了平衡，正确地反映了增值税的计算、抵扣及最终缴纳的过程。