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我方一般纳税人销售电梯的公司，电梯安装选择简易计税3%税率。跨区安装电梯开票含税是214378.4元，税率是3%.付给分包出去的安装公司。对方给我们开了40000元的安装票普票税率是1%.请问我们的增值税预交应该是214378.4/1.03再乘以3%等于6244.03元。还是说214378.4-40000=174378.4再除于1.03再乘以3%=5231.35元
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您的第一种计算方式是对的。您作为一般纳税人销售并提供安装服务，应按简易计税方法，以含税收入计算增值税预缴额。即214378.4元除以1.03后再乘以3%，得到的增值税预缴额是6244.03元。分包给第三方的安装费用，可以在计算增值税时作为成本扣除。
09/23 16:19
84784947 
09/23 16:38
好的谢谢老师
84784947
09/23 16:39
也就是说不能差额计算增值税这一块
小智老师 
09/23 16:41
对的，按照您的业务描述，因为选择了简易计税方法，所以不能采用差额征税的方式计算增值税。您需要以含税收入为基础，扣除成本后计算出的金额才是应缴纳的增值税。在这个例子中，您需要先计算出不含税的销售额，然后根据简易计税的规则来计算应缴纳的增值税。
小智老师
09/23 16:42
没问题，如果有其他财会疑问，随时欢迎提问。记得，处理这类问题时要仔细核对税法规定和具体业务细节哦。祝您财会工作顺利！
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