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请问去年买了一张专票 今年作废了 退了那个专票的增值税回来怎么入帐
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作废专票后退回的增值税，应冲减已记账的相关成本或费用科目。具体操作时，先确认退回金额，然后通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理，最后调整相关成本或费用账户。
09/23 16:25
84784968 
09/23 16:37
老师去去年做的是 应收账款 贷 主营收入，那我今年合同取消了，我是做反分录就好了吗，借 以前年度损益调整 贷 应收账款 吗？ 然后今年退回作废的那个增值税 怎么写分录呢 借 银行存款 贷方写什么科目好
小智老师 
09/23 16:39
对去年的分录做反向调整，确实可以采用借记“以前年度损益调整”，贷记“应收账款”的方式。至于退回增值税的分录，则为借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交增值税（已交税金）”。这样既反映了实际退回的情况，也保持了会计记录的一致性。
84784968
09/23 16:56
老师那我冲减去年的分录不能写 借主营业务收入 贷 应收账款对嘛
小智老师
09/23 17:00
对的，冲减去年的分录应该使用“以前年度损益调整”科目，而不是直接冲减“主营业务收入”。正确的分录是：借记“以前年度损益调整”，贷记“应收账款”。这样能准确反映会计政策变更或错误更正的情况。
84784968
09/23 17:07
老师那我这样调整了之后，我今年做的那个2023的汇算清缴我需要去更正吗现在
小智老师
09/23 17:08
如果你已经对2022年的会计记录进行了正确的调整，并且这些调整影响到了2023年的财务报表和税前利润，那么在进行2023年汇算清缴时，你需要将这些调整体现在相应的纳税申报表上。特别是涉及到应纳税所得额的变化，应当在年度所得税申报时予以反映。确保所有变动都按照最新的税法规定进行申报。
84784968
09/23 17:12
老师我是2023年开的发票，2024作废了取消合同，做的2023汇算清缴，这样我需要调整2023的那个清缴报表吗，谢谢
小智老师
09/23 17:15
如果是2023年开具的发票在2024年被作废，并且取消了合同，这会影响到2023年的收入确认。在进行2023年汇算清缴时，你应该调整收入确认的金额。具体操作上，需要减少当年的收入，并相应地减少成本或费用。确保调整后的报表准确反映了实际的经济活动情况，符合会计准则和税法规定。
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