免费问答

在这个业务中，将自产商品直接捐赠给希望小学，应视同销售计算增值税。 首先确定视同销售的增值税税额： 商品不含税售价为 120000 元，增值税税率一般为 13%，则视同销售的增值税税额为 120000×13% = 15600 元。 分析前面会计处理错误导致少计增值税的情况： 前面会计处理中没有对捐赠的自产商品确认增值税销项税额，少计了增值税。 确定 “应交税费 — 增值税检查调整”41600 的来源： 本题中，除了捐赠业务少计的增值税 15600 元外，还有前面管理人员福利商品的进项税额 26000 元不得抵扣需要转出。 两项合计：15600 + 26000 = 41600 元，即 “应交税费 — 增值税检查调整” 的金额