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增值税申报表上是填的差额，但是账务处理收入是全额，这样不就账表不一致了吗？

你按差额后的来确认收入，怎么不一样了

举例：牛哄哄人力资源外包公司为增值税一般纳税人，在2019年12月份为AB两个客户提供服务。 其中收取A客户5万元,代付工资4.6万元，采用一般计税。 收取B客户4万元，代付工资3.8万元，采用简易计税 A客户业务会计处理 收款 借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 47169.81（5000/1.06） 应交税费——应交增值税（销项税额） 2830.19 扣除项目 借：主营业务成本 43396.23（4600/1.06） 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 2603.77 贷：银行存款 46000 B客户业务处理 借：银行存款 40000 贷：主营业务收入 38095.23（40000/1.05） 应交税费——简易计税 1904.77 扣除项目 借：主营业务成本 36190.47（38000/1.05） 应交税费——简易计税 1809.53 贷：银行存款 38000

那么B客户申报增值税的时候怎么申报呢？我看申报表上是需要填一个附表，附表上是显示填扣除后的金额（2000元）

老师，你这里B客户也是按照总额40000确认收入的，那申报时候是要扣除代付工资38000后，按照2000元申报销售额的吧？

报表是按全额来填写的，

有个差额填写的地方，填上就可以

我们是小规模纳税人，也是按全额填写主表，差额填附表吗？但是我今天看了报表好像是差额填主表上，附表填总额和扣除数，老师知道怎么填写吗？

所以我就没搞懂，觉得账务处理收入是全额，但是申报表填差额，那两个不一致了，一下子理解不了，还请老师解答

一般纳税人的都是填主表上，小规模的我没填过

具体你问下当地税务局会好些

我看主表是填差额，那么账务处理是不是只做差额呢？就不能按照全额做了吧？但是我觉得好像哪里不对

主表也是先填上收入再填差额呀，收入没有错

好的，那我去问问税务局怎么填表，可能我填错了，按理说都是全额确认收入，差额交税，那么申报表也应该体现全部价款和费用，还有扣除额和差额

还有一个问题，我们是小规模纳税人，结转成本的时候确认借方的抵减税额是按照我方的税率确定吧？不用管对方的开票税额嘛？

是的，你是价税合计入账的