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您好老师，土地使用权摊销40年可以吗，以前会计从2014年开始购买土地摊销40年计算
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根据使用年限摊销就行
09/24 17:04
84784962 
09/24 17:05
使用年限指的是土地使用产权证登记年限吗
家权老师 
09/24 17:06
是的，就是那个年限的
84784962
09/24 17:12
好的，还有一个问题就是，当时多交企业所得税退会，入账到营业外收入，现在纳税调整可以把它调减吗
家权老师
09/24 17:14
汇算退税
借：应交税费-所得税
贷：利润分配-未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费-所得税
84784962
09/24 17:16
这比金额汇算清缴表格当中调减就可以对吧老师
家权老师
09/24 17:17
不需要调整汇算的报表了，直接那样做账就行
84784962
09/24 17:27
但是21年数据当时都这样申报汇算清缴，现在一要调整，二报表更正，所以调减还是直接该营业外收入金额不填
家权老师
09/24 17:29
那个不是计入营业外收入，是调整利润表的所得税费用
84784962
09/24 17:41
现在老师当年申报汇算清缴的时候是这样填写，那我现在更正这个营业外收入金额不填对吧，这样利润总额减少对吧
家权老师
09/24 17:45
那个汇算退税是冲当年计提的所得税费用，不是增加营业外收入
84784962
09/25 09:50
跨三年现在调整应该是：借银行存款 贷应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整吗
家权老师
09/25 09:54
还有
借：以前年度损益调整 （实际对应利润表的所得所得税费用）
贷：利润分配-未分配利
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