问题已解决

老师能把计提工资,社保,公积金,个税,和发放时候的分录帮我整理一份吗

84784961| 提问时间:09/24 20:58
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小智老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
当然可以。这里以月薪制为例: 1. 计提: - 工资费用:借:管理费用/销售费用等 贷:应付职工薪酬-工资 - 社保:借:管理费用 贷:应付职工薪酬-社保 - 公积金:借:管理费用 贷:应付职工薪酬-公积金 2. 计算个税(假设已使用税优软件或系统): - 借:所得税费用 贷:应交税费-个人所得税 3. 发放时: - 借:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 - 贷:银行存款 - 同时冲减所得税费用和应交税费。 注意:实际操作需考虑地区差异和最新法规变动。
09/24 21:00
84784961
09/24 21:13
收到,我们是记账公司,交接过来的账有这么做的,计提工资:借-管理费用-管理人员工资薪酬,贷:应付职工工资薪酬-应付职工工资,其他应收款-社保(个人部分),应交税金-应交个人所得税,其他应收款-公积金(个人部分),这么计提有问题吗
小智老师
09/24 21:15
您的处理方式基本正确,但需要微调: 1. 计提工资时,应将社保和个人所得税直接计入应付职工薪酬中,无需通过其他应收款科目。 借:管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保(单位及个人部分) 应付职工薪酬 - 个人所得税 2. 发放工资时,从应付职工薪酬转出至实发工资,并扣除个人所得税后支付现金或转入员工账户。 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:库存现金/银行存款 确保所有社保、公积金缴纳按当地规定执行,避免遗漏或错误。
84784961
09/24 21:21
社保个人部分,不计入其他应收款,还有个税,不是计入应交税费
小智老师
09/24 21:25
确实,社保个人部分应直接计入应付职工薪酬,个税也应计入应交税费。正确的分录如下: 计提时: - 借:管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保(单位部分) 应付职工薪酬 - 个人所得税 发放时: - 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:库存现金/银行存款 这样处理就符合会计准则和税法规定了。
84784961
09/24 21:40
个税还是放应付职工薪酬?那这个社保个人部分,什么时候做分录呢
小智老师
09/24 21:43
个税应单独记录在应交税费科目下。社保个人部分应在发放工资时一并处理,具体分录如下: 计提时: - 借:管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保(单位部分) 应付职工薪酬 - 个人所得税 发放时: - 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:库存现金/银行存款 同时,根据税法要求,计算出的个税应转入“应交税费-应交个人所得税”科目,发放时一并扣减。
84784961
09/24 22:08
这样:计提:借:管理费用-管理人员工资薪酬,贷:应付职工薪酬-(实发工资)应付职工薪酬-社保(单位部分)应交税费-应交个人所得税,发放:借:应付职工工资(实发工资),其他应收款-社保(个人部分),应付职工薪酬-社保(单位部分)应交税费-应交个人所得税,贷:银行或现金,这样可以吗
小智老师
09/24 22:11
您的理解基本正确,但在发放时的分录上有些混淆。正确的发放流程应该是: 计提时: - 借:管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保(单位部分) 应付职工薪酬 - 个人所得税 发放时: - 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:库存现金/银行存款 同时,将社保个人部分计入其他应收款,并在实际缴纳时进行相应的会计处理。个税在发放时从工资中直接扣除,无需单独分录到其他应收款中。请确保所有社保缴纳遵循当地规定。
84784961
09/24 22:13
老师,我就不明白,这个计提工资时,个税怎么记应付职工薪酬呢
小智老师
09/24 22:16
计提工资时,个税并不直接记入应付职工薪酬,而是作为费用支出单独处理。正确的做法是: 计提工资时: - 借:管理费用 - 管理人员工资薪酬 贷:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保(单位部分) 个税是在发放工资时扣除的,因此会先计算出来,然后从工资总额中减去。所以,实际上个税是在发放工资时记账的,而不是在计提时。在发放工资时的会计分录应该是: 发放工资时: - 借:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 个人所得税 贷:库存现金/银行存款 这样,个税就被从工资总额中扣除,并且与工资一起发放给员工。
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