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老师，已做营业外支出的应收账款又收回来了，分录怎么做？报税需要调减吗？
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收回营业外支出的应收账款，分录为借：银行存款，贷：营业外收入。报税时，需调增应纳税所得额。
09/25 08:48
84784989 
09/25 08:56
在做营业外支出时已经调增了，在收回做收入时还要调增吗？是不是收入自然调增，不必再调增了？
小智老师 
09/25 08:57
收回时，分录是借银行存款，贷营业外收入。这本质上是对之前营业外支出的调整，相当于调减了原应纳税所得额。因此，收回款项后，报税时需调减应纳税所得额。
84784989
09/25 09:02
收不回来的应收账款分录借：应收账款，贷：营业外收入，然后纳税调增。收回已做营业外支出的应收账款，分录是借：银行存款，贷：营业外收入，然后纳税调减。对不对老师？
小智老师
09/25 09:05
对的，收回已确认的营业外支出应收账款时，分录为借银行存款，贷营业外收入，这样在报税时需调减应纳税所得额。理解正确。
84784989
09/25 09:09
如果用红字冲减营业外支出，怎么做分录
小智老师
09/25 09:11
冲减营业外支出的分录为：借：营业外支出，贷：以前年度损益调整。然后根据调整的损益，再调整所得税，分录为：借：应交税费-所得税，贷：以前年度损益调整 或 反之。
84784989
09/25 09:14
所以不如直接做营业外收入，然后纳税调减，对吗？
小智老师
09/25 09:17
是的，直接确认为营业外收入并在报税时调减应纳税所得额的处理方式更为常见和简便。这样操作符合会计准则和税务规定。
84784989
09/25 09:19
谢谢老师
小智老师
09/25 09:21
不客气，有其他财会问题随时来请教！
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