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您好，借方还有什么其他相关科目，麻烦指点一下，谢谢！

您好！借方的“其他相关科目”通常取决于支付劳务费的实际用途。比如： - 如果是日常运营中的服务费用，可能是“销售费用”或“管理费用”。 - 如果是研发活动，可能是“研发费用”。 - 如果是采购材料产生的劳务，可能与具体的采购科目相关联。 所以具体填哪个科目，要看这笔费用是用于什么目的。

我们这个项目就是纯劳务，主营业务成本就是劳务费，主营业务成本不能全要管理费用来替代吧，正确的账务分录该怎么去写呢？

针对纯劳务项目，正确的账务处理如下： 借：主营业务成本 应付职工薪酬 贷：银行存款 这里“主营业务成本”直接反映了提供劳务的成本，“应付职工薪酬”则记录了支付给提供劳务人员的薪酬。

那我第一个分录不就是这样写的吗？

您看一下第一个分录，可以纯劳务的账务使用吗？

如果您的第一个分录是这样的： 借：主营业务成本 应付职工薪酬 贷：银行存款 那么您的理解是正确的。这个分录体现了从银行存款中支付了劳务费用，并计入了主营业务成本和应付职工薪酬。这是标准的会计处理方法。

您说的分录是对的，适用于纯劳务成本的会计处理。分录如下： 借：主营业务成本 应付职工薪酬 贷：银行存款 这样记录既清晰又符合会计原则。

老师，您的意思应付职工薪酬是主营业务成本的二级明细吗？

企税汇算清缴时，应付职工薪酬怎么能体现出来呢？

应付职工薪酬不是主营业务成本的二级明细，而是独立的科目，用于记录企业因雇佣员工而产生的所有应付款项，包括工资、奖金、福利等。 在企税汇算清缴时，应付职工薪酬会体现在以下方面： 1. 计算工资薪金总额：作为工资薪金支出的一部分，影响企业的所得税费用。 2. 社保及公积金：根据应付职工薪酬计算的社保和公积金部分，是企业需要缴纳的税费，需在汇算清缴时进行申报。 3. 职工教育经费：根据应付职工薪酬计提的职工教育经费，也需在汇算清缴时考虑。 总之，应付职工薪酬的每一笔支出都与企业的税务计算紧密相关，在汇算清缴时都需要准确反映并合规处理。

您提到的"应付职工薪酬"确实不是一个二级明细科目，它是一个一级科目，专门用于记录企业因雇佣员工而产生的各种应付款项。这个科目下可能会有子科目，比如工资、奖金、社保费用等，以更详细地反映不同的薪酬组成。 至于企税汇算清缴时如何体现应付职工薪酬： 1. 工资薪金总额：这部分在计算企业所得税时，会作为扣除项目之一，直接影响到企业的所得税负担。 2. 社保和公积金：这些费用通常也是在计算企业所得税前的扣除项目，会减少企业的应纳税所得额。 3. 职工教育经费：按规定比例提取的职工教育经费，在汇算清缴时也可以作为合理的扣除项。 在实际操作中，企业需要准确记录并核算这些费用，确保在汇算清缴时能够正确地进行税务申报，避免错误或遗漏导致的税务风险。

借：主营业务成本 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 还是 借：主营业务成本—应付职工薪酬       贷：银行存款

在会计分录中，通常不会将应付职工薪酬作为主营业务成本的二级科目来使用。因此，正确的分录应该是： 借：主营业务成本 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 这样清晰地反映了主营业务成本的增加（借方）以及应付职工薪酬的增加（借方），同时银行存款的减少（贷方）。

您看看这两个分录您的意思是哪个分录✓

根据会计原则，正确的分录应该是： 借：主营业务成本 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 这是因为“主营业务成本”和“应付职工薪酬”都是独立的科目，分别记录不同类型的经济业务，所以不应该把“应付职工薪酬”作为“主营业务成本”的二级科目使用。