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小规模纳税人现在开出专票35000元，增值税税额346.53，会计分录怎么做？借:应收账款35000，贷:主营业务收入34653.5 贷:应交税费-应交增值税-销项税额。这样子对吗？小规模没有进项税额说法全部入成本，到时候销项税额又要转到应交税额-未交增值税吗？
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你好，不对。小规模纳税人现在开出专票35000元，分录是
借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（只有二级科目，不需要设置销项税额三级）
实际缴纳的时候，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款
09/26 10:03
84785011 
09/26 10:05
到时候申报这笔增值税需要怎么填写纳税申报表
邹老师 
09/26 10:05
你好，如果只有代开的专用发票，在申报表的第一行和第二行 填写就是了
84785011
09/26 10:07
进项税额，小规模的话 是全部入成本吧
邹老师
09/26 10:09
你好，是的。因为购进环节的增值税也无法抵扣
84785011
09/26 10:12
小规模纳税人是不是只有应交税费-应交增值税，它没有未交增值税这些科目的吧
邹老师
09/26 10:12
你好，是的，没有的。
应交税费—未交增值税，是一般纳税人单位才使用的科目
84785011
09/26 10:13
小规模纳税人，如果这笔收入的增值税免税了，该怎么做分录？
邹老师
09/26 10:14
你好
取得收入的分录是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税
减免增值税的分录是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入
84785011
09/26 10:16
小规模纳税人 月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万，是不是可以免增值税，开具专票出去也符合这条免增值税政策吗？
邹老师
09/26 10:17
你好，小规模纳税人 月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万，是免征增值税。
开具的专用发票，是不免征的
84785011
09/26 10:17
意思是只有开具普通发票才免征是吧？
邹老师
09/26 10:19
你好，是的
符合上述条件（ 月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万）的普通发票收入，才是免征增值税的
84785011
09/26 10:20
小规模纳税人现在开出专票35000元，分录是
借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税
实际缴纳的时候，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款
邹老师
09/26 10:21
你好，是针对这个回复，有什么疑问吗
84785011
09/26 10:21
这个分录没问题是吧
邹老师
09/26 10:22
你好，是的，没有问题的
84785011
09/26 10:23
然后开出专票的增值税额不免征增值税，需要正常申报正常缴纳？
邹老师
09/26 10:24
你好，是的，是这样的
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