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公司出售商铺需要缴纳以下税费： 一、增值税 计税依据及税率： 一般纳税人转让不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额。 即应缴纳增值税 =(400 万 - 320 万)÷(1 + 5%)×5%≈3.81 万元。 二、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 计税依据及税率： 以实际缴纳的增值税为计税依据。 城市维护建设税税率根据地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。 教育费附加率为 3%。 地方教育附加率为 2%。 假设公司在市区，城市维护建设税 = 3.81 万 ×7%≈0.27 万元；教育费附加 = 3.81 万 ×3%≈0.11 万元；地方教育附加 = 3.81 万 ×2%≈0.08 万元。 三、土地增值税 计税依据及计算方法： 土地增值税实行四级超率累进税率。 计算增值额：增值额 = 转让房地产收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用或者旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金等。 假设可扣除项目金额为 350 万（包括购置原价、相关税费等），增值额 = 400 万 - 350 万 = 50 万。增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额 ×100%=50 万 ÷350 万 ×100%≈14.29%。适用税率为 30%。 应缴纳土地增值税 = 增值额 × 适用税率 = 50 万 ×30%=15 万元。 四、企业所得税 计税依据及税率： 企业出售商铺取得的收入应计入企业应纳税所得额，扣除相关成本、费用等后的余额，按照 25% 的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。 假设不考虑其他因素，应纳税所得额 = 400 万 - 320 万 - 城市维护建设税等附加税费（0.27 万 + 0.11 万 + 0.08 万）- 土地增值税 15 万≈60.74 万。 应缴纳企业所得税 = 60.74 万 ×25%≈15.19 万元。 五、印花税 计税依据及税率： 产权转移书据按所载金额的 0.5‰贴花。 应缴纳印花税 = 400 万 ×0.5‰=0.2 万元