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一、企业所得税方面 海南企业分红给香港公司时，一般需要代扣代缴企业所得税。 按照中国内地与香港特别行政区之间的税收安排，香港公司从海南企业取得的股息所得，如果香港公司是符合条件的受益所有人，且直接拥有支付股息公司至少 25% 股份的，预提所得税税率为 5%；如果低于 25% 股份的，预提所得税税率为 10%。 海南自由贸易港有特殊的税收优惠政策： 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。如果海南企业符合该条件，其计算代扣代缴企业所得税时的税基相应降低。 二、税收协定及优惠待遇适用 为确保香港公司能够享受税收安排中的优惠税率，需要判断香港公司是否为 “受益所有人”。一般会综合考虑香港公司的资产、人员配置、所得的性质及取得方式等因素。 海南企业应按照相关规定，准备和留存与股息支付相关的合同、决议、财务报表等资料，以证明其代扣代缴税款的准确性和合规性