免费问答

进项税额的登记：企业在购入货物或接受应税劳务时支付的增值税额，需在“应交税费—应交增值税”科目的借方进行登记。这表示企业为获取商品或服务而预先支付的税款，这部分税款可以在后续的销项税额中抵扣。若因退货等原因需要冲减进项税额，则使用红字在借方相应栏目进行登记。 销项税额的登记：企业在销售货物或提供应税劳务时应收取的增值税额，需要在“应交税费—应交增值税”科目的贷方进行登记。这反映了企业通过销售活动所实现的增值税收入。如果销售退回或折让导致销项税额减少，同样使用红字在贷方进行登记。 出口退税的登记：对于适用零税率的出口货物，企业可以向税务机关申报办理出口退税。收到的出口退税款项应在“应交税费—应交增值税”科目的贷方进行登记。若出口货物发生退货或退关，导致需要补交已退的税款，则在借方用红字登记。 进项税额转出的登记：当购进的货物、在产品、产成品等发生非正常损失，或其他原因导致进项税额不能从销项税额中抵扣时，需要进行进项税额转出。这一操作在“应交税费—应交增值税”科目的贷方进行登记。 未交增值税的登记：月末或特定时期结束时，企业需要将未缴纳的增值税从“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。这一过程反映了企业实际应缴而未缴的增值税金额。 多交增值税的登记：若企业预缴的增值税超过了应缴金额，超出部分需从“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目的借方。这表示企业多缴的部分，可用于后续期间的抵扣。 减免税额的登记：对于符合国家税收优惠政策的减免税额，如即征即退、先征后退等方式获得的税收优惠，应在“应交税费—应交增值税”科目的借方进行登记。这反映了企业因享受税收优惠政策而减少的应缴税款