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不内销，生产了都出口

生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算: (1)当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率-进料加工出口 货物耗用的保税进口料件金额)×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料 加工计划分配率 计划分配率的确定参看单证篇问题 10 (2)当期免抵退税额的计算 当期免抵退税额=(当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率-进料加工出口货物耗用 4 的保税进口料件金额)×出口货物退税率 (3)当期应退税额和免抵税额的计算 1当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 2当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。