一般纳税人（考虑增值税和消费税） 1.一般商品以旧换新的会计分录 2.金银首饰以旧1换新的会计分录_实务

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一般纳税人（考虑增值税和消费税） 1.一般商品以旧换新的会计分录 2.金银首饰以旧1换新的会计分录

84785014| 提问时间：09/29 16:50

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小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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您好，第一个的话，我给你发个题目吧，带分录。某百货大楼销售A牌电视机零售价3510元/台(含增值税),若顾客交还同品牌旧电视机作价1000元,交差价2510元就可换回全新电视机.当月采用此种方式销售A牌电视机100台,增值税税率17%,作会计分录如下: 借:银行存款 251000 库存商品-旧电视机100000 贷:主营业务收入--A牌电视机300000 51000应交税费--应交增值税(销项税额)

09/29 17:16

小锁老师

09/29 17:16

这个第二个是金银首饰的。【例】某金银首饰零售商店为小规模纳税人,2004年10月取得含税销售收入60000元,以旧换新业务收入30000元(含税),其中收回旧首饰折价21000元,实收9000元. 应缴增值税计算公式如下: 应缴增值税=(含税销售收入+以旧换新实际收取的含税销售收入)÷(1+征收率)x征收率该例的应缴增值税=(60000+9000)-(1+3%)x3%=2010(元)主营业务收入计算如下: (60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990(元),会计处理如下: 借:银行存款69000 库存商品--旧金银首饰21000 贷:主营业务收入--金银首饰87990 应交税费--应交增值税(销项税额)2010