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老师，我这样理解对嘛 1.1日 期初资产总额 4000 3.31日 期末资产总额 6000 （4000+6000）÷2=5000 没超过5000，按5%交所得税 4.1日 6000 6.30日 5000 （6000+5000）÷2=5500 （5500+5000）÷2=5250 5250＞5000，按25%交所得税 7.1日 5000 9.31日 4000 （5000+4000）÷2=4500 （4500+5250）÷2=4875 4875＜5000，按5%预交所得税 10.1日 4000 12.31日 8000 （4000+8000）÷2=6000 （6000+4875）÷2=5437.5 5437.5＞5000，按25%预交所得税

不对，资产总额是时点数，也就是在年末贵公司资产总额如果超过了5000万，那么就不属于小微企业，你们全年都不能适用小微企业的所得税税率

就是说一季度少交的，二季度要补回来，那我每个季度预缴所得税的时候怎么算啊

如果当季度末资产总额还没有超过5000万，可以先按照小微企业税率先计算，到年底汇算清缴的时候再补 而且不同地区可能政策会有不同，部分地区如果年度内大部分时候资产总额是没有超过的，可能也还能适用小微企业政策，但是这个需要贵公司所在地的税务专管员认可了

嗯嗯好谢谢老师

不客气，祝你平安喜乐步步高升！