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出口退税企业，销项税额5万，进项税额10万，想把销项税额和进项税额转平分录怎么做？
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您好， 借：应交税费——未交增值税 5 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5
以下是税法书上写的分录
月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到 应交税费——未交增值税，用 应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录
借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2024 10/03 21:13
84784985 
2024 10/03 21:15
我问的是外销不是内销，外销可以退税，哪来未交增值税？
廖君老师 
2024 10/03 21:18
您好，这是有内销也有出口的，要看本期有多少应交增值税，和出口退税的金额来比较大小
如果公司只有外销，全部免税，就不用记进项税了，因为免税就没有进项抵扣的
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
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