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调整以前年度损益的分录和摘要怎么写？
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你好，这个要看你是什么原因需要调。
10/07 10:20
84785020 
10/07 10:24
去年汇算清缴的所得税没有计提和结转，所得税已经缴纳
宋生老师 
10/07 10:25
你好，这个你的摘要可以直接写：补充计提二三年企业所得税。
补税会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
84785020
10/07 10:41
去年已经缴过所得税，只是账上什么都没有做
宋生老师
10/07 10:41
你好，你是说去年已经交了税，但是没有计提，也没有做交税的凭证，是吗？
84785020
10/07 10:46
以前年度损益调整是损益类科目，借贷都表示什么意思
84785020
10/07 10:47
是的，就是就交完税，没有拿到回单，什么凭证也没有做
宋生老师
10/07 10:47
你好你可以这样理解，比如你是管理费用，那么你要调整的时候就用以前年度损益调整这个科目就代表了管理费用。
如果你要调整以前年度的主业务收入也用这个科目。这个科目就代表了主营业务收入。
84785020
10/07 10:49
所以以前年度损益调整，借表示费用增加或利润减少，贷表示利润增多或收入增多是吗？月底无余额，汇算清缴时，不用调增调减是吗
宋生老师
10/07 10:50
你好，不是的，以前年度损益调整看他是代表什么科目。比如你说代表费用的时候，它是借方表示增加，但是如果是代表主营业务收入的时候，它是贷方表示增加。
84785020
10/07 10:51
工资计提是应发数是吗？那公司和个人承担部分都计提吗
宋生老师
10/07 10:51
你好，是的，按照应发工资来计提。
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