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一、增值税申报栏次 小规模物业公司补开去年已交税的物业费发票，在申报今年第三季度增值税时，应将补开发票金额填写在 “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” 栏次或 “税控器具开具的普通发票不含税销售额” 栏次（具体根据实际开具的发票类型确定），同时在备注栏注明 “补开去年发票”。 因为已在去年交税，此次申报需向税务机关说明情况，避免重复征税。一般情况下，税务机关会根据实际情况进行处理，可能会要求提供去年交税的凭证等相关资料。 二、企业所得税处理 对于补开去年发票的收入，在企业所得税方面不能直接剔除这部分收入。 企业所得税是按年度汇算清缴的，去年的收入已在去年的企业所得税申报中进行了处理。今年补开发票后，如果会计处理上将这部分收入再次计入今年的收入，会导致收入重复计算。 解决方法是通过账务调整，将补开发票的收入冲减今年的收入，并在账务处理说明及企业所得税汇算清缴申报表的相关附表中详细说明情况，如在 “纳税调整项目明细表” 中对该笔收入进行调整说明，解释该收入实际为去年已确认收入且已缴纳企业所得税，今年补开发票不应重复计入今年的应税收入