免费问答

如果公司要注销，资产负债表上有存货但实际没有，可按以下步骤处理： 一、清查核实 再次仔细清查存货，确认实际确实不存在的原因。可能是由于管理不善、丢失、损耗、账实不符等情况导致。同时，检查是否存在未入账的存货出库情况，如销售未记账、赠送未记账等。 二、账务调整 如果是因为管理不善等原因导致存货丢失或损耗： 借：待处理财产损溢 贷：存货 查明原因后，经批准进行处理： 借：管理费用（一般经营损失） 贷：待处理财产损溢 如果是因自然灾害等非常原因造成的存货损失： 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 如果是账实不符，可能是之前记账错误： 查找错误原因，如多记存货等情况，进行相应的冲销调整： 借：主营业务成本等（根据之前错误记账的科目进行调整） 贷：存货 三、税务处理 增值税方面：如果存在存货未作销售处理但实际已不存在的情况，可能被视为视同销售，需要缴纳增值税。但如果能证明存货是因管理不善丢失、被盗、霉烂变质等非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要做进项税额转出处理。 企业所得税方面：存货损失在企业所得税税前扣除需要符合相关规定，如提供能够证明损失真实性的证据材料等，经税务机关审批后可以在税前扣除。