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我们委托研发的一个项目,已资本化转化为无形资产并开始摊销并加计扣除,现在有些功能性原因,要扣减一部分钱,发票对方已经红冲,我的资本化金额和摊销金额是否要重新核算并调整,由于分摊已跨年度,需要调整报表吗

84784968| 提问时间:10/08 14:19
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April老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师
同学你好 一、资本化金额和摊销金额需要重新核算并调整 1、资本化金额调整 由于委托研发项目因功能性原因要扣减一部分钱,且发票已红冲,这意味着该无形资产的初始入账价值需要进行调整。原已资本化的金额应扣除扣减的部分,以反映无形资产的实际价值。 例如,原无形资产资本化金额为 100 万元,现因扣减需调整为 90 万元。 2、摊销金额调整 无形资产的摊销金额通常根据其账面价值和预计使用年限计算。当资本化金额调整后,摊销金额也应相应调整。 计算公式为:调整后的月摊销额 =(调整后的资本化金额 - 预计净残值)÷ 剩余使用年限 ÷12。 假设原无形资产预计使用年限为 10 年,无净残值,原月摊销额为 100 万元 ÷10 年 ÷12 个月 = 0.8333 万元 / 月。调整后资本化金额为 90 万元,调整后的月摊销额为 90 万元 ÷10 年 ÷12 个月 = 0.75 万元 / 月。 二、关于是否需要调整报表 1、跨年度调整 由于分摊已跨年度,需要调整报表。根据会计准则,对于前期差错和资产负债表日后事项的调整,应当采用追溯重述法进行处理。 2、具体调整 在资产负债表中,应调整无形资产的账面价值,减少相应金额。同时,调整未分配利润等相关项目,以反映调整后的财务状况。 在利润表中,应调整当期及以前年度的摊销费用,影响净利润等项目。 在现金流量表中,如果调整不涉及现金流量的变动,则无需调整;如果涉及现金流量的变动,如因调整导致税金等现金流出的变化,应相应调整现金流量表相关项目。 总之,在这种情况下,资本化金额和摊销金额需要重新核算并调整,且由于分摊已跨年度,需要调整报表以确保财务报表的真实性和准确性。同时,应做好相关的会计凭证和调整说明,以备审计和查询。
10/08 14:22
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